最新財務管理制度范本（精選21篇）
1.最新財務管理制度范本 篇一
一、學校財務工作任務
認真貫徹執行上級財政制度和財經紀律，本著精打細算，勤儉節約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務規章制度，堵塞漏洞，嚴格監督資金的有效使用。對學校教育經費實行“分級管理，經費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a）上級撥入的事業經費、專項撥款、基本建設撥款。
b）上級撥入的預算外資金。
c）學生學雜費收入。
d）各種捐贈款項收入。
e）其他雜項收入等。
財務部門對事業費、基建經費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經費轉入預算外使用。
三、經費計劃管理
a）學校向財務部門提供下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據此作出下年度預算，經主管校長審核。
b）學校根據上級下達的當年經費數，安排相關工作。
c）在經費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經領導簽字批準。
四、經費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經費，應嚴格按照財務制度規定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據使用部門提供的采購計劃數擬出借款金額，經總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續，采購設備的借款金額在5000元以上，須經主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a）學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規定，認真審核各項原始憑證。符合財務規定的開支單據給予報銷，不符合規定的單據，不予報銷。否則，追究當事人責任。
b）學校財務部門，應按會計制度對各類經濟業務事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續完備，內容真實，帳目清楚，數字準確，資料齊全。
c）財務部門各經辦
人員，應按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經費開支的`明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d）財務部門各崗位經辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務計劃、會計報表，以及有關開支的經濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e）財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情況，協助領導管好、用好資金。
六、財務監督與檢查
1、學校財務部門應認真執行財務制度，維護財經紀律，對于不執行計劃，違反財務制度和財經紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產、物資的使用和保管部門進行財產、物資的核對和檢查，以保證國家財產、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發現問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執行。
5、財務人員有責任幫助和監督學校領導認真執行《會計法》和財經紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經紀律的行為，經指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
財務管理制度第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條公司財務部門的職能是：
（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
（四）厲行節約，合理使用資金。
（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
（七）完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：
（一）編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；
（三）建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
（四）承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：
（一）按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。
（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責是：
（一）認真執行現金管理制度。
（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
（三）建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。
（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
2.最新財務管理制度范本 篇二
【摘要】醫院的財務管理是醫院整個經濟業務的主要部分，加強醫院財務管理，對醫院的可持續發展是很重要的。文章分析了影響醫院財務管理的因素、醫院財務管理的對象及內容，并針對此提出了一些自己的看法，并求教于同行。
【關鍵詞】醫院財務管理 影響因素 對象 內容
隨著醫療衛生體制改革和發展的不斷深入，在醫療補償機制尚不完善的隋況下，為使醫療機構得以良性發展，醫院在提高醫療技術水平和服務質量、依法組織收入的同時，應當進一步加強成本管理，增強對醫院整體資源的利用，最大限度降低醫院運行成本和費用支出，提高醫院的綜合競爭力。財務管理作為醫院管理的一項重要內容，貫穿了醫院經濟業務的全過程，醫療機構應當規范醫院財務行為，加強醫院財務管理，提高資金使用效益，降低醫療服務成本，走優質、高效、低耗的可持續發展之路，促進醫療事業的發展。
一、影響醫院財務管理目標實現的影響因素
醫院財務管理的目標是既要最大限度地有效利用國家財政資金發揮社會效益，提供醫療服務，同時要自籌資彌補財政撥款的不足，增收節支，提高經濟效益來保證醫院的擴大發展。影響這個管理目標實現的主要因素有：從醫院管理當局可控的因素看，一個是投資風險，一個是投資的報酬，醫院要盡量降低風險提高報酬，而報酬率和風險，又是由醫院的投資項目，資本結構和利潤分配政策決定的。因此，這三個因素影響醫院的價值。財務管理正是通過投資決策，籌資決策和利潤分配政策來提高報酬率，降低風險，實現其目標。
二、財務管理的對象及內容
財務管理的主要內容是投資決策，籌資決策和利潤分配決策三個方面：第一，投資是指以收回現金并取得收益為目的而發出的現金流出。如，購買設備，建造醫療用房，增加新的醫療項目等。第二，籌資決策，籌資是指籌集資金，例如，取得借款，向職工借款，賒購，融資租賃等都屬于籌資。籌資決策要解決的問題是如何取得所需的資金，包括在什么時候，向誰，籌集多少。第三，利潤分配的決策，利潤的分配。指在賺得的利潤中，有多少作為效益上資發放給職上或責任人，有多少留在醫院作為再投資或積累，過高的分配政策會影響醫院的再投資能力，過低的分配政策影響職工的積極性和工作效率，近而會影響醫院的盈利水平。
三、從醫院日常的基本做起，嚴格控制
1、從源頭上控制醫療成本，強化成本核算
醫院內部成本核算就是在醫院財務管理中引入企業財務管理中成本管理的有效管理經驗和方法，通過實施成本核算，對成本費用信息進行分析、管理和控制，達到降低醫療成本和醫療業務總費用的目的，從而降低醫療運行費用。為完善成本核算的內容，應將相關的費用、控制指標、服務效率指標納入考核機制，各科室和部門對自己的費用支出管理和控制的效果會在成本核算的結果及考核上得到直接的反映，這樣，各科室和部門對成本核算的費用支出項目內容及數量都會多方關注，主動采取措施控制費用、支出的發生，例如：對衛生材料耗用的管理要與醫囑、護理記錄及舊清單相互核對，確保耗用量與實際工作量的相符，有效地減少了非工作因素的材料消耗，衛生材料作為醫療服務費用中最直接的組成部分，通過科室成本核算，科室管理的力度會大大加強，衛生材料的支出消耗率等指標得到有效的控制。水電汽的耗用量及房屋的占用費記入科室成本，將以往占有和消耗資源的無償性轉變為有償性，可以促使使用科室精打細算、合理和有效地配置、利用醫療資源，極大地調動廣大醫務人員主動控制成本、節約資源的積極性。
2、嚴把支出關，加強日常的財務管理
在重大項目建設上，為保證運行過程的規范，從項目的立項、審批、到招標過程、訂立合同以及合同的履行、工程結算，都要有財務、審計和紀檢部門的全過程的參與和監督。對醫院日常的設備器械及材料等方面的采購，要建立內部招標機制，首先根據科室提出的購置中請有相應的采購管理部門做出可行性論證、主管院長審核，經院務會議討論通過后進入招標程序，整個招標過程由主管院長主持，采購部門組織，參加科室包括中請科室、維修部門以及財務、審計、紀檢，每個部門各司其職、各負其責，從機制上防范購銷過程中可能存在的不正之風，通過招標，可以大大降低采購成本，從源頭上節約資金、減少支出，有利地促進醫院的內部成本核算。
在日常的財務管理過程中，要堅持科學發展的理念，在強化管理的同時運用現代化的管理手段為醫療一線服務，通過對醫院信息系統的逐步完善，實現全天候的費用結算，建立財務與出院結算之間的收賬確認模式，確保全部資金的及時回籠、到位。在積極組織收入的同時，合理安排支出，改變傳統財務事后反映、核算的被動狀況，通過對財務預算及其執行情況的核算和分析，加強對消耗性支出的控制。要堅持“一支筆”審批，嚴格執行財務制度，完善核算和考核機制，有效地控制費用開支，消除虛增醫療費用的誘因，為降低患者醫藥費用負擔的提供良好的基礎。通過對醫院的經濟狀況和費用支出進行分析，動態掌握和控制醫院的財務狀況，積極參與醫院決策及管理的全過程，并為其提供可靠的數字和核算依據。努力降低消耗性支出占業務支出的比率，合理安排資金流向，提高資金的使用效益，盡可能地將資金使用安排和落實在醫療事業發展性支出上。
【參考文獻】
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[3] 曹明國：淺析知識經濟時代高校財務管理的創新[J].泰州職業技術學院學報，20xx（4）.
3.最新財務管理制度范本 篇三
一、目的
為了加強公司的財務管理工作，規范各項目的報銷程序及規定，提高財務管理水平，現結合公司的具體情況，特制定本規定。
二、適用范圍
電子商務科技有限公司所有員工
三、財務職責
負責建立、健全公司相關財務制度，監督各項制度的實施與執行。負責本部門的財務預算、公司支付寶賬戶收支及銀行結算業務。負責本部門記賬、對賬、財務報表、財務分析及財務檔案管理工作。
四、店鋪和賬戶管理
4.1企業店鋪相關信息包括店鋪賬戶名稱、登錄密碼、綁定手機號、綁定郵箱及郵箱登陸密碼須提交財務做備案。
4.2企業店鋪支付寶分為店鋪直屬支付寶和企業支付寶兩種。店鋪直屬支付寶與淘寶店鋪緊密相連，承載店鋪所有的收支業務；企業支付寶賬戶在申請企業店鋪的時候，僅用于驗證企業身份，在店鋪經營過程中產生的收支業務，不經由企業支付寶賬戶辦理。
4.3客戶店鋪需綁賬號和錢包賬號的，因按客戶要求進行綁定，嚴禁使用任何個人或其他公司銀行賬戶，公司店鋪需綁定的電話號碼和郵箱的，都應綁定公司總經理的手機號碼和郵箱，嚴禁使用他人手機號碼和郵箱；
4.4各店鋪錢包由項目經理進行管理，并在接收賬號后重置登陸密碼和支付密碼，嚴禁向他人泄露錢包信息，項目經理可根據運營情況進行資金提現到綁定賬戶
4.5需由用錢包付款的一切支出，包括但不限于店鋪裝修、維護以及繳納各種業務保證金，均需由項目經理書面申請，并報總監、總經理審批簽字后方可進行。
五、費用報銷管理
4.最新財務管理制度范本 篇四
為了認真貫徹落實國家財務政策、法規，規范學校財務管理，把好財權，使經濟更好地為教育服務，提高辦學效益，特制定以下管理制度。
一、學校各項資金的使用必須根據有關政策和財務制度的規定，在切實貫徹"量力而行，力行節約"思想指導下，堅持以下報銷原則：
1、按核定核算，計劃辦理。
2、按定員、定額開支標準辦理。
3、按合法的原則憑證辦理。
4、按規定資金渠道辦理。（不得預算、預算外混用）
5、按資金的支出口徑辦理。（不得"以領代報"或"以拔持支"）
二、學校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學，量力而行、力行節約的原則。嚴格按照資金渠道，促進學校各項有計劃的全面實施。
三、學校預算內，預算外資金都必須按國家規定，執行預決算制度，接受財政監督；必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學校預算內，預算外資金必須按照不同來源和用途分別設立賬戶，分別進行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。
四、嚴格執行財經紀律，學校一切經濟開支，要堅持按照規定手續審批，學校財務人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經費的交納、核對、報銷都應嚴格審查、復核。要分清來往款項，嚴格防止制度不嚴，手續不清，用款混亂現象。
五、行政費用不得他人借用。
六、校長要經常加強對財經工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結合，定期組織教師代表和領導進行審檢，使學校財經工作規范化。
七、做好經濟民主管理，搞好學校財務公開工作。
八、學校領導和財務人員要嚴格遵守財經紀律。經費開支不得突破預算，現金要按規定送銀行，帳目日清月結，報表要按時送報。
九、設立銀行支票專用戶，資金使用要經學校領導，財務專管人員和財務人員統一監證使用。
為規范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：
第一條學校財務管理的.基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第二條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。
第三條學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長責任制。
第四條學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟責任制。
第五條貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情況和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。
第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執行過程進行控制與管理。
第七條建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。
第八條依法組織學校收入，積極為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。
第九條認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。
第十條對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情況，為領導在財經工作上的科學決策提供；參考依據，當好參謀。
第十一條按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行責任義務。
第十二條學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導集體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行集體決審批制度。未經集體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
5.最新財務管理制度范本 篇五
一、財務部職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。
2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。
3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。
5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。
7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。
9、及時核算和上繳各種稅金。
10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。
11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。
二、借款和各種費用開支標準及審批制度
借款審批及標準：
1、出差借款：出差人員應先到財務部領取一式兩聯的"借款單"，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯還本人作為清帳依據。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。
2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產借款：施工用具、加工設備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20__元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產必須開具正式發票 。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總裁批準后執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。
5、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。
三、日常費用報銷：
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。
2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷
4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷
5、補充說明
如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的`審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。
財務部總監崗位職責
1、編制和執行預算、財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析。
4、承辦公司領導交辦的其他工作。
財務部經理崗位職責
1、負責協助財務總監組織本公司的財務管理和經濟核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內部核算的組織、指導和數據管理體系，以及核算和財務管理的規章制度。
4、組織公司有關部門開展經濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節支、提高效益。
5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應商的結算。
6、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議決議。
7、負責全公司財務人員的業務指導和學習的工作，合理協調各崗位工作，并考核財會人員工作業績，不斷提高財務人員的業務素質。
8、完成領導布置的其他工作。
9、負責會計監交工作。
6.最新財務管理制度范本 篇六
為加強宗教活動場所的財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《宗教事務條例》、《宗教活動場所財務監督管理辦法》（試行）有關規定，制訂本制度：
1、宗教活動場所應當執行國家財務、會計、稅收等管理制度。
2、宗教活動場所應當成立財務管理小組，管理組織負責人為場所財務主管，場所一切開支均須經辦人、驗收人簽字、財務主管審批才能報銷入帳。大宗開支，由管理組織集體討論研究決定，任何個人不得擅自決定。
3、宗教活動場所的出納、會計分設。可委托或聯合聘請會計人員代理其會計事務。嚴格按財務制度辦理財務收支，做到日清月結，帳目清楚。
4、各場所必須就近開設銀行對公結算帳戶。出納現金要及時繳入銀行結算帳戶，銀行預留印鑒應分開妥善保管。
5、財務票據（緣簿、收據等）由協會統一印制，嚴禁寺廟私自印制、購買緣簿、收據。規范寫緣制度，寫緣收入應日清日結，出納收到緣款必須核對簿款一致后開具收款收據。功德箱要指定三人管理并定期開啟，開啟時三人應同時在場，當場清點數額，并由三人簽字登記后，交出納入賬。
6、接受縣民宗局、協會的'財務審查，按要求向協會書面報告財務收支情況，定期向本場所信眾公布財務收支狀況。
7.最新財務管理制度范本 篇七
一、認真執行國家財經政策條例及各項規章制度，做好培訓站的財務工作。
二、熟悉各種帳戶核算內容和財務開支標準，按照財務規章制度，逐步審核各項費用收支情況，對不符合規定的各項收支應拒絕報銷。
三、嚴格按照國家銀行規定簽發各帳戶的轉帳、現金、支票和填制有關銀行往來票據。
四、要求財務人員認真填寫記帳憑證，將每筆往來帳目登記清楚，做好各類明細分類帳和總帳。
五、按照會計檔案要求對會計憑證，報表及其他有關資料按時裝訂成冊，分類編排編號，登記入柜。
六、正確及時發放員工工資，及時進行債權、債務的清算工作，及時辦理車輛養路費、保險、稅收手續。
七、每期培訓結束后，及時進行單車歷史成本核算，嚴格把好成本關，按時編制財務月報、季報、年終各類報表，做到準確及時，完成領導交辦的任務。
8.最新財務管理制度范本 篇八
第一章總則
為適應會計師事務所有限公司（以下簡稱“事務所”）發展的要求，規范事務所的內部治理和財務行為，保護股東、員工和其他利益相關者的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國注冊會計師法》、《企業財務通則》、《會計師事務所內部治理指南》、《會計師事務所財務管理暫行辦法》（財政部印發財會[20xx]14號文），結合本所的實際情況，特制定本制度。
第二章會計機構和會計人員
一、事務所設立獨立的會計機構，明確會計主管人員和配備專職會計人員。
二、會計人員必須遵守國家的法律、行政法規、會計制度，努力維護財經紀律，廉潔奉公，忠于職守。
三、會計人員應按照《中華人民共和國會計法》、財政部頒發的《會計人員工作規則》和本制度的具體規定，辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監督。
四、事務所行政負責人，應保證會計人員正確行使職權，支持會計人員的工作。
五、事務所應建立內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
第三章會計核算一般原則
一、事務所設置完整的會計賬簿、所有收入與支出，都必須入賬核算，一切會計核算業務，均須有合法、真實、正確的會計憑證。
二、事務所的收入與費用按權責發生制的原則確認。對于本期已經實現的收入和已經發生的費用，不論款項是否在本期收付，都應作為本期的收入和費用；對于不屬于本期的收入和費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收入和費用。
三、事務所的會計核算和會計報表的編報按照公歷年度確定，即自每年1月1日起至12月31日止。
四、事務所的會計記賬以人民幣元為單位，元以下至角分。
五、事務所會計核算采用借貸記賬法。
六、事務所的會計業務處理方法、會計報表各項目的編報方法，前后期應當一致，如需變更，應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報表和財務情況說明書中予以說明。
第四章會計憑證和會計賬簿
一、事務所對于發生的經濟業務，應取得或填制原始憑證、原始憑證包括以下幾類：
（一）各種支出款項的憑證。
（二）各種收入款項的憑證。
（三）與銀行及其他往來單位的結算憑證。
（四）其他證明經濟業務發生的單據、票證、表冊等。各種原始憑證應當具備合法性、真實性、正確性。
二、事務所原始憑證應當包括以下基本內容：
（一）憑證的名稱和填制日期；
（二）填制憑證的單位或填制人、單位公章；
（三）接受憑證的單位名稱；
（四）經濟業務的內容、品名、數量、單價和金額；
（五）本單位經辦人員簽名或蓋章。
三、會計人員對原始憑證的合法性、正確性、真實性應進行嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證，應拒絕受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，應退回更正、補充。
四、事務所通用一種記賬憑證，記賬憑證應包括以下基本內容：
（一）填制日期、編號；
（二）經濟業務內容摘要；
（三）會計科目名稱及金額；
（四）所附原始憑證的張數；
（五）填制憑證人員、記賬、復核人員、會計主管人員的簽章。收付款的記賬憑證還應由出納人員簽章。會計人員應根據審核無誤的原始憑證及時編制各種記賬憑證，期末業務結轉和錯賬的更正可以不附原始憑證。
五、會計人員在編制記賬憑證時，必須做到：
（一）每一會計分錄，都要記借方和貸方會計科目，借貸方科目應保持正確、清晰的對應關系，所記金額應平衡。
（二）記賬憑證根據每項業務的原始憑證編制，對當天發生的同類會計事項可以適當歸并后編制。
（三）記賬憑證每月或第季編順序號，連同所附原始憑證裝訂成冊，妥善保管。
六、事務所設置總賬、明細賬和日記賬三種主要賬簿和各種必要的備查賬簿，并根據會計憑證和其他有關資料及時進行登記。
七、總賬和各種明細賬都必須按月結賬、現金日記賬和銀行存款日記賬應按日結賬，并經常與庫存現金、銀行對賬單核對，做到賬款、賬賬相符。
八、啟用賬簿時，必須在賬簿封面上寫明事務所名稱、賬簿名稱和所屬會計年度，在賬簿扉頁上寫明啟用日期、賬戶目錄、賬簿頁數，并由會計主管人員、記賬人員簽章。記賬人員調動工作時，應注明交接日期，并同交接和監交人員簽章。
九、新年度開始時，除固定資產明細賬可在年終結賬后連續使用舊賬外，其他各賬必須另建新賬。建立新賬時，應根據上年各有關賬戶的余額直接轉入新賬的有關賬戶。
第五章會計交接和會計檔案
一、會計人員調動工作或離職時，必須按照規定要求辦理交接工作，交接工作應符合以下要求：
（一）會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續由事務所負責人監交；一般會計人員辦理交接手續，由會計機構負責人、會計主管人員監交。
（二）會計人員辦理移交手續前，對于已受理的經濟業務尚未填制會計憑證的，必須填制完畢，尚未登記賬目的，必須登記完畢。記賬人員應在賬冊所記最末一筆數字處蓋章，同時在所經管賬冊的“經管人員一覽表”注明移交日期并簽章。對于尚未辦完的事項和文件，如不可能在移交前完成，必須把經辦過程向接替人交代清楚，由接替人繼續辦理。
（三）辦理交接時，應移交和交代的事項有：有關印鑒；庫存現金、支票簿、有價證券；會計憑證、賬簿和其他會計檔案資料；有關的文件規定、規章制度；各種應經辦的未了事項及其他應交代的工作。
（四）編造移交清冊一式3份，由移交人、接替人各執1份，一份報領導審閱后歸檔。
二、事務所會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，都必須按照《中華人民共和國會計法》第十五條的規定建立會計檔案，妥善保管，并按財政部、國家檔案局制發的《會計檔案管理辦法》的具體規定嚴格執行。
第六章會計科目及核算
一、事務所實行獨立核算，自負盈虧，如實反映財務狀況和經營成果，依法納稅，并接受主管財政機關的檢查監督。
二、事務所資產包括流動資產和非流動資產。
流動資產包括現金、各種存款、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、其他流動資產等。事務所的存貨包括物料用品和庫存賬冊等。存貨按實際成本核算；物料用品在領用后，一次計入業務支出。
非流動資產包括長期投資、固定資產、在建工程、遞延資產等。
事務所按規定制定固定資產目錄，折舊方法采用直線法（平均年限法），折舊率參照旅游、飲食服務企業。固定資產的凈殘值率，按照固定資產原值的5%確定。事務所按照規定提取固定資產折舊，計入業務支出。事務所發生的固定資產修理費用，計入當期業務支出。固定資產有償轉讓或者清理報廢的變價凈收入與其賬面凈值的差額，計入其他收入或其他支出。事務所應當于年終決算前對固定資產進行一次盤點清查，發生盤盈或盤虧的固定資產凈值計入當期損益。
三、事務所負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付賬款、應付工資、應付福利費、未交稅金、其他應付款、預提費用等。長期負債包括長期借款等。事務所按時償還各項負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，轉作其他收入處理。
四、事務所的所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤。
五、事務所的收入包括主營業務收入和其他收入。
主營業務收入是指本所接受委托對外提供審計、會計咨詢和會計服務業務所取得的收入，包括各類審計業務收入、驗資收入、咨詢服務收入、培訓收入和其他收入。
其他收入是指本所投資凈收益、固定資產盤盈收入、處理固定資產凈收益及其他收益。
本所取得的各項收入都要及時入賬，嚴禁收款不入賬。本所的各項收入應于業務已經完成、款項已經收到或者取得收取款項的憑證時，確認收入的實現；跨年度的項目可根據完成進度合理確認收入。
六、事務所的支出包括業務支出和其他支出。
業務支出是指事務所開展業務所必須的各種費用開支。包括工資、福利費、工會經費、辦公費、差旅費、修理費、租賃費、折舊費、物料用品費、職工教育經費、業務招待費、營業稅及附加、其他稅金、存貨盤虧等。
1、工資是指專職人員和聘用人員的工資、獎金、各種補貼和津貼。
2、福利費用于專職人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活困難補助費等。
3、工會經費是按職工工資總額的2%提取撥交給工會的經費。
4、辦公費是指用于辦公文具、印刷、郵電、水電等費用。
5、差旅費是指事務所工作人員因公出差費用。
6、修理費是指固定資產的日常修理費和大修理費用。
7、租賃費是指租入固定資產的租金（不包括融資租賃費）。
8、折舊費是指按規定計提的固定資產折舊費。
9、物料用品費是指因消耗使用各種材料和低值易耗品而計入業務支出的費用。
10、職工教育經費是指事務所為職工崗前培訓、在職培訓、后續教育而支付的費用。
11、業務招待費是指事務所為正常業務往來的需要而支付的費用，節約使用，據實列支。
12、營業稅及附加是指事務所按規定應繳納的營業稅及教育費附加，城鄉維護建設稅。
13、其他稅金是指企業按規定應繳納的房產稅、車船使用稅、土地使用稅和印花稅等。
14、職工待業保險費是指按國家規定繳納的待業保險金。
15、勞動保險費是指按國家規定繳納的職工退休統籌金，支付退休人員的醫療費，6個月以上病假人員工資、退職金、喪葬費、撫恤金等。
16、存貨盤虧處理是指事務所存貨發生正常盤虧損失的處理。盤盈沖減業務支出，除以上開支項目以外的業務費用，如開辦費攤銷、財產保險費等作為其他業務支出，其他支出是指業務支出以外的開支，包括財務費用、壞賬損失、罰款支出、捐贈支出、固定資產盤虧和處理固定資產凈損失、非常損失等。
七、事務所會計年度的收入減去支出后的凈額，在按照國家稅法規定作相應調整后，依法繳納企業所得稅。
八、事務所繳納企業所得稅后為凈利潤，可以按規定依照程序進行分配。
第七章財務報表
一、事務所在規定時間內按照本制度的規定編制各種會計報表，做到編報及時，手續齊備，內容完整、數字準確、說明清楚。不得借故任意做計數字、弄虛作假、篡改數字。
二、會計報表的報送時間應遵守以下規定：
月報：應在月份終了6天內報出；
季報：應在年度終了12天內報出；
年報應在年度終了30天內報出。
三、事務所應按規定向財政部門提供財務報告，事務所報送的年度財務報告包括資產負債表、資產負債表補充資料、利潤表以及財務情況說明書。
四、會計報表應按表號順序裝訂，加具封面、加蓋公章。
五、會計報表必須由主要負責人和會計主管人員簽名和蓋章。
第八章附則
本制度（修訂版）自發布之日起執行
會計師事務所有限公司
年月日
9.最新財務管理制度范本 篇九
第一部分總則
第一條為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為，倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條本制度根據相關的財務制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等，以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第二部分借支流程
第三條借款流程
（一）借款人按規定填寫《借款單》，注明借款用途、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。
（二）審批流程：經辦人→主管部門經理審核簽字→副總經理→財務經理復核→總經理審批。
（三）財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分工薪福利及相關費用支出制度及流程
第四條工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第四部分報銷時間的具體規定
第五條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷（零星費用報銷）：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第五部分附則
第六條本制度解釋權歸公司財務部，本制度未盡事項后嘗補充。
第七條本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。
10.最新財務管理制度范本 篇十
為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
本公司財務部設立會計、出納、審單員、收銀員、采購、庫管等崗位。會計為本部門具體負責人。
財務負責人崗位職責：
1、財務負責人在董事長的領導下全面負責單位財務管理和會計核算工作。根據崗位分工、內部牽制原則，提出財會崗位設置和人員配備方案。
2、認真貫徹國家的財經方針政策、法律、法規，嚴格遵循財經紀律和各項規章制度。對本單位的財務會計制度進行督促檢查，發現問題，及時糾正，如發現重大問題，應及時向董事長。
3、依法實行會計監督。組織對單位各部門定期或不定期的進行檢查和業務指導，發現違反財經法規的行為及時制止和糾正，對問題重大的及時向總經理和董事長報告。
4、編制工資發放名冊，并按時正確發放。
5、根據公司成本支出的特點和成本管理的規定，對各項直接成本、間接成本的核算，成本對象和成本中心的確定，費用的歸集、分配等擬定詳細的核算。
6、在成本核算的基礎上，開展公司經濟核算，對管理團隊的經濟活動進行考核、評價和獎懲。
出納崗位職責
1、嚴格遵守財經紀律和國家有關現金管理和銀行結算制度，按照規定辦理現金收付和銀行結算業務，對一切貨幣資金收、付憑證進行認真復核，對不符合規定的收、付憑證有權拒絕受理或退回要求重制。
2、遵守現金保管有關規定，確保庫存現金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。保守保險箱密碼，保管好鑰匙，不得任意轉交他人代管。遵守現金庫存限額的規定，超過庫存限額部分的現金及時存入銀行。
3、保管和使用好有關印章和空白支票、空白收據。隨時掌握銀行存款余額，嚴禁簽發空頭支票；對填寫錯誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存；支票遺失要及時辦理掛失手續；對空白收據要妥善保管，并認真按規定辦理領用、注銷手續。
4、及時確認記錄收付款憑證，核對帳面余額與庫存現金，按照規定管理好銀行存款，每月與銀行對帳，保持雙方余額的一致，未達帳項要及時查詢、清理。
5、收付現金準確，在交款人面前點清數目，如有異議及時解決。
6、嚴格把好現金支付關，每筆支出都要經過董事長簽字同意。
7、督促上交營業款，收款完畢后認真核對交款金額與交款憑證是否相同，并在繳款單上簽字。
8、備用金每日核對，不得以白條抵庫，不得任意挪用現金，未經董事長批準不得將現金借給任何部門或個人。
9、保持適當的庫存現金，超額的現金要及時送存銀行，保證收銀臺的零錢供應。營業款中刷卡小票要每張核對單子，并留好銀聯小票。
10、嚴格遵守現金管理制度，做到日清月結。
工資管理方案
1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算數字列支；
2、各部門考勤人員每月26日提交考勤表、加班匯總表、公式統計表、夜餐補助發放表、社保級住房公積金明細表至總公司人力資源部及各分公司薪資計算員處。
3、公司薪資計算員在每月28日前將工資明細表送到KTV經理處審核。
4、人力資源部在每月30日將審核后的工資明細表發送給財務。
5、公司出納在次月8日統一將工資發放給每位員工。
6、發放工資時候必須由兩人以上財務人員同時發放，建議可以換成工資卡，只有在財務處備案的職工方可由財務處統一負責辦理工資卡。
收銀臺管理方案
1、KTV商品柜臺設置收銀機付款，記錄商品銷售金額，匯總商品銷售總金額，監督核對商品銷售情況。
2、出售的商品都必須將金額輸入收銀機，按日銷售匯總，總金額必須和“商品銷售日報表”的匯總金額相符。
3、每日繳款時，必須把日銷售總額打出，然后將記錄紙撕下連日報表統一交給繳款員。由專人負責核對“銷售日報表”明細賬是否和記錄紙上的相符，如果有差錯，要立即查清楚。
4、在使用收銀機時，不能將收銀機作為計算器使用，隨便其他數字輸入或做其他計算，如果由此造成記錄、匯總金額和日報表、明細賬不符，由當班營業員負責。
5、每次交接班應該交接清楚款賬等事項，并在交接簿上作簡明的工作情況記錄，交辦本班未完之事。
6、應辨別收取現金的真偽，唱付唱收，防止出現不必要的爭執。
7、信用卡必須核對卡主簽名，簽名應與卡上原有的簽名相同，信用卡上的名字應與卡上原有的簽名相同；信用卡上的名字應與身份證明的名字相同；身份證的相片應與持卡人相同。
8、嚴禁向收銀處借款和未經財務部經理簽批將錢款外借他人；
9、長、短款項要向上級反映、及解釋原因；
10、不得以白條沖款賬；
11、由于工作失誤造成的損失由當事人全額賠償；
12、核查完畢，按照各種信用卡的簽購單上的各個項目要求，填寫信用卡票據。填寫時一定要仔細看清各項目的要求，認真填寫，字跡清楚，做到準確無誤；
13、票據填寫完后，請持卡人簽名，認真核對持卡人簽名是否和信用卡上簽名一致如發果筆跡不一樣，可以請顧客出示護照（身份證明）核實。如果是冒充簽名使用信用卡，應扣留信用卡；
14、票據填寫完畢，將“持卡人留存”聯撕下交回顧客；
15、未按信用卡使用原則去做，造成的經濟損失由經手人負責。
辦公用品財務處理制度
1、KTV各部門用于辦公所需的筆、紙張、筆墨、計算器具、賬冊、憑證以及其他辦公用品，每季度編報領用計劃，統一由財務部購進，交倉庫保管，各部門按月領用；
2、領用人領取物品后，由倉管員簽名，領用部門取回一聯作為部門財務或文員記錄之用，另一聯由倉庫按月裝訂，作為便查簿，以備檢查；
3、倉庫保管員在收到辦公用品并經驗收無誤后，在進倉辦公用品的發票上簽收，并立即登記商品貨卡和便查簿，不必填進倉驗收單；
4、財務部對辦公用品的賬力結算，可憑采購員進貨交倉庫驗收后的原始發貨票，經審查票面品名、規格、數量、金額，以及倉管員驗收和經手人簽名，即準予辦理報賬；
5、辦公用品財務核算處理，直接攤入費用列支，即應以“管理費－辦公用品”科目列支，不必通過庫存物料科目的重復核算；
6、在各部門逐步確立為獨立核算后，辦公用品同財務部在管理費科目列支，但應分部門設立明細賬戶，以便按部門實際領用分攤費用。
財務報銷制度
借支管理方案
1、各部門直接管理責任人負責借支的審批，特殊借支一律由分管副總或董事長審批。
2、財務部負責對所有借支業務的監督及核算，對超出預算或審批權限的借款作出拒付。
3、借款人有按時還款的責任。
4、只允許因公借支，入職未滿一個月的員工不予借款；因私人借款必須經分管副總審批。
5、借支下限為人民幣200元，200元以下支出由業務經辦人員預先墊支；借支上限為未發工資的100%。
6、借款人在費用支出后的一周內到財務辦理報銷沖帳。
7、以前借款未清，不予辦理新的借款。
8、差旅費借支需辦理備用金申請，填寫《出差申請表》，借款人憑獲得批準的《出差申請表》及《借支單》到財務辦理借支。
9、司機借支納入備用金管理，每位司機給予1000元的定額借支，用于日常備用，日常開支超出1000元以上報銷后再辦理新的借支，次月再辦理新的借款。
10、購銷部零星物資采購員借支納入備用金管理，給予1000元的`定額用于日常緊急備用，月末清理一次，次月再辦理新的借款。
11、借款人借款時填寫《借支單》，字跡清晰可辨，借款人的落款簽名與借款人檔案姓名一致。
12、借款人報銷沖減借支時，差額部分以現金形式當面結清，同時出納開收據給借款人。
13、有借款行為都需填寫《借支單》，經審批后方能做借款列示。
14、借支使用時間
購銷部門駐外業務人員差旅費借支，可以每月月末清算一次。
費用報銷審批管理方案：
1、一切費用要在核定批準的費用定額范圍內開支，超支部門須經KTV主管領導批準方可向財務部報銷；
2、已經取得原始發票的只要填制報銷憑證，由經辦人驗收或證明人簽章、領導簽字即可報銷，已批準的費用定額內的由部門領導人簽字，定額外的由KTV主管領導簽字；
3、未取得原始發票而要先付款時，可以先到財務部辦理借款，經領導批準（已經批準的費用定額內的由部門領導簽字，定額外的由總經理簽字）一周之內辦理報銷手續，同時撤回借款單第三聯。
4、所有費用開支必須在業務發生后三天內憑原始單據報銷，超過三天不予報銷。特殊情況須由總經理簽字批準后方予以報銷。
5、各部門的費用由主管領導核準、部門經理審查；
6、支付的大廈管理費，水電、空調費，郵電通信費和勞動保險費等應付出的款項，由財務部經理審批并掌握分期付款數額；
7、各項福利費開支，如活動費、制服費等，由總經理批準；
8、其余未明確的費用由總經理審批。
9、不得報銷的項目有：
（1）被沒收財物造成的損失，支付違約金、山稹⑴獬ソ稹⒈環？鉅約霸拗⑺鷦鬧С觶/p>
（2）與公司經營無關的個人開支費用。
（3）超出報銷期限一個月以上的費用支出。
低值易耗品財務管理方案
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。
5、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。
6、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
利潤管理方案
1、年初時總經理室下達各部門的利潤指標和經營指標，各部門必須按計劃完成。遇特殊情況影響任務完成時，必須說明原因，取得總經理批準后，才能核減指標。
2、經KTV平衡下達的各部門費用開支額或費用水平，各部門務必用于擴大營業額，爭取資金周轉次數的增加來降低費用水平，不得突破KTV下達的費用額。
3、各部門使用的原材料和出售商品的購進，必須事前做出計劃，確定合理的庫存和購進適銷對路的商品，防止資金積壓。
4、各部門應繳財務部的利潤，不得遲于月后十天。
5、各部門應負責利潤的明細核算，根據有關憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金及利潤。
固定資產報銷方案；
1、必須先有批準的購置計劃才能購置固定資產，需購置商品必須經總經理室向有關部門辦理專項控制證明是單才能購買；
2、如果在當日內購置，經領導批準可借用空白支票在計劃范圍內購置，如能事先知道價格、單位名稱及賬號者，可辦理借款手續，經領導批準后由財務部開支票；
3、固定資產報銷時須建立固定資產卡片，并有資產編號，財務部才準報銷；
4、固定資產經財務部報銷后，列入“內部往來成本費用”科目。
流動資產報銷方案：
1、采購部門應提出次月原材料及備用品、備件購置的購料計劃，經領導批準后報財務部作出次月定額用款計劃；
2、凡購入材料物品，必須填寫入庫驗收單一式三聯。采購、倉庫、財務部各一聯，填好驗收單后，才予以報銷；
3、材料物品領用時，必須填領料單一式三聯，領用人、倉庫、財務部各一聯；
4、倉庫保管員兼材料會計，每月應與財務部核對賬目，發現問題及時找到原因，并予以更正；
5、采購部門可借支備用金，作為零星購料周轉，工程部也可以借支備用金，作為急需采購物品用，年終備用金全部交財務部；
6、采購人員經領導批準可借支空白支票（限制一定數額內開支），但必須在三天內到財務部報銷，如果取得正式發票，可辦理報銷手續，不再借支空白支票；
7、各項預付款先填借款單，按要求經酒店主管領導批準后再付款；
8、低值易耗品報銷手續必須建立低值易耗品卡片；
9、年終物資部應盤點一次，列出材料清單與財務部核對，并作出盈虧表。
11.最新財務管理制度范本 篇十一
第一章、總則
第一條、為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規范化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，特制定本制度。
第二條、凡涉及公司日常物資(包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、工具等)采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。
第三條、本制度適用公司全體員工。
第二章基本制度及流程
第一條、借款及預付款管理規定
(一)借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款;預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
(二)借款管理規定
1、出差借款：出差人員經相關負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回后及時辦理報銷還款手續。
2、日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;公司日常零星物資采購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
3、其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目(如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等)，業務經辦人員經部門負責人同意后按借款審批流程和審批權限辦理借款;業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
(三)預付款管理規定
各項工程預付款:凡涉及公司固定資產(房屋建筑物、機器設備、工具等)建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額按審批程序批準后辦理付款手續。
12.最新財務管理制度范本 篇十二
第一章總則
第一條為了建立符合股份有限公司管理要求的現代企業管理制度，加強企業經濟核算，規范財務行為，提高經濟效益，維護股東的合法權益，根據《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》《企業內部控制基本規范》《內部控制應用指引》以及《冠城大通股份有限公司章程》等有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度的適用范圍包括納入本公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司（含其所控股的下屬企業，下同）。本公司參股公司應遵守國家法律、法規及該公司章程制定其財務管理制度，并遵照執行。
第三條各下屬分公司、控股子公司必要時可根據本制度，結合各自的具體情況，制定相應的財務管理制度和實施細則，報公司總部財務管理部門備案。
第四條公司的一切財務活動必須遵守國家法律、法規、公司章程及本制度的規定，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，正確處理、如實反映財務狀況和經營成果，依法計算并繳納各項稅收，接受股東大會、董事會、監事會等機構以及證券監管、稅務、審計等部門的檢查監督。第二章財務管理機構
第五條公司設財務總監職位。財務總監在總裁領導下，負責整個公司財務活動。財務總監由總裁提名，公司董事會任命；公司總部財務主管由財務總監提名，按公司人事制度規定，經審核審批后任命；各下屬分公司、控股子公司財務主管的提名、任命執行公司有關人事管理制度。財務總監基本職責如下：
（一）指導建立和完善財務部門，指導建立科學、系統、符合企業實際情況的財務核算體系和財務監控體系，組織監控公司日常的財務會計活動；
（二）執行公司經營管理中有關財務管理的各項決定；
（三）參與公司資本經營、財務決策和經營發展重大決策的研究、制定和執行，出席經營班子有關會議，并擬定財務管理和財務運作方面的方案；
（四）根據公司管理流程簽批涉及重大財務收支的經濟事項；
（五）指導、組織年度財務預算計劃方案的編制；
（六）參與公司籌資工作及指導、組織資金的調度管理和稅收策劃；
（七）領導公司財務部門和會計人員執行國家的政策、法規，對公司在經營過程中執行財經法律、法規情況進行監督，支持財會人員依法行使職權；
（八）依據公司相關人事制度對公司總部財務主管及各下屬分公司、控股子公司的財務主管或負責人的配備和聘任進行提名或審核；
（九）公司領導交辦的其他工作。
第六條公司設財務管理職能部門，在公司相關領導的領導下，具體負責財務管理工作，基本職責如下：
（一）制定并執行符合相關管理部門與公司要求的財務管理制度和財務工作程序，對各項經營活動進行財務監督；
（二）執行公司有關財務管理、會計核算的各項決定；
（三）負責公司各類帳務處理、憑證管理、出納事務，及時完成財務報表的編制工作；
（四）編制、執行公司的財務計劃和資金預算并分析其執行情況；
（五）負責公司金融機構融資的日常工作；
（六）負責日常稅收申報繳納工作以及為稅收籌劃提出合理建議；
（七）配合其他業務部門開展工作，提供財務專業支持；
（八）公司領導交辦的其他工作。
第七條公司總部財務管理部門除履行第六條所規定的職責外，還需履行以下職責：
（一）監督和指導各下屬分公司、控股子公司的會計核算和財務管理工作；
（二）編制合并財務報表，組織協調合并報表范圍內企業的會計師事務所審計工作，并配合相關部門的財稅檢查、審計工作；
（三）匯總公司的財務計劃和資金預算并根據公司相關規定實施監督；
（四）根據公司意見，實施集團范圍內的資金統籌調配；
（五）履行公司相關制度規定賦予的其他職責。
第三章財務管理與控制
第八條財務預算管理：
為加強財務管理，提高財務管理水平，公司要以年度經營計劃為基礎，根據公司經營計劃大綱結合各公司實際情況，編制年度財務預算，各下屬分公司、控股子公司年度財務預算的報送要求及時間，按公司關于編制年度財務預算的相關文件要求執行。
第九條資金管理：
為防范和控制資金風險，保證資金安全，提高資金使用效益，公司應當根據自身發展戰略，科學確定投融資目標和規劃，完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度，加強資金活動的集中管理，明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求，確保資金安全和有效運行。
資金支出實行逐級審批制度，并對各級審批權限制定相應的標準。
籌資、投資、運營相關資金管理要求具體參見《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》。
第十條生產采購管理：公司應加強采購及應付款項支付的管理，建立相應制度，明確請購、審批、購買、驗收、付款、采購后評估等環節的職責和審批權限，建立不相容職務的分離制度，透明采購決策，降低采購成本。
（一）請購：應建立采購申請制度，依據購臵物品或勞務等的類型，確定歸口管理部門，授予相應的請購權，并明確相關部門或人員的職責權限及相應的請購程序。
（二）審批：應建立嚴格的請購審批制度，明確審批權限和審批流程，注意請購和審批職位的不相容性。
（三）采購：應明確實施采購業務部門，采購部門應根據物品或勞務等的性質及其供應情況確定采購方式，一般物品或勞務等的采購應采用訂單采購或合同
訂貨等方式，小額零星物品或勞務等的采購可以采用直接購買等方式。大宗采購原則上應通過招標的方式進行。
（四）驗收：應建立嚴格的驗收制度，驗收部門應與采購部門相分離。驗收環節應注意采購物品或勞務的規格、型號、數量、質量、到貨時間等是否與采購約定一致，對驗收過程中發現的異常情況，負責驗收的部門或人員應當立即向企業內部有權管理的相關機構或部門報告。
（五）付款：財務部門在辦理付款業務時，應當對采購發票、結算憑證、驗收證明等相關憑證的真實性、完整性、合法性及合規性進行嚴格審核，核對合同并依據相關約定（包括付款時間和付款方式）安排付款。
財務部門應該加強對預付賬款和定金的管理，對于大額或時間較長的預付賬款應當定期進行追蹤核查，規避風險，發現問題，及時上報。財務部門應指定專人通過函證方式，定期與供應商核對應付賬款、應付票據、預付賬款等往來款項。
（六）供應商管理：加強供應商管理，建立供應商評審和準入制度，建立供應商管理信息系統，并根據采購實施情況，對供應商進行合理選擇和調整。
（七）退貨管理：應建立退貨管理制度，對退貨條件、退貨手續、退貨貨物出庫以及退貨貨款回收等做出規定，在與供應商簽訂合同時，需明確退貨事宜，及時收回退貨貨款；涉及索賠的，應在索賠期內及時辦理索賠，保證公司利益。
各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，并參照本條款規定的原則，制定相應的內部管理辦法并報備公司總部。
第十一條存貨管理：
公司應建立存貨管理崗位責任制，明確內部相關部門和崗位的職責權限，切實做到不相容崗位相互分離、制約和監督，對存貨的管理和會計核算進行分工，并對存貨取得、驗收、原料加工、保管、入庫、稽核、發出、盤點和處臵等環節
建立控制制度，除存貨管理、監督部門及倉儲人員外，其他部門和人員接觸存貨，需經過特別授權。
應建立存貨管理信息系統，強化會計、出入庫等相關記錄和流程管理，確保存貨管理全過程的風險得到有效控制。倉儲部門應當詳細記錄存貨入庫、出庫及庫存情況，做到存貨記錄與實際庫存相符，并定期與財務部門、存貨管理部門進行核對。應根據存貨庫存情況結合企業生產經營計劃和市場供求，合理確定存貨采購日期和數量，確保存貨處于最佳庫存狀態。
（一）存貨驗收：
公司應規范存貨驗收程序和方法，在數量、質量、技術規格等方面對入庫的存貨進行審核查驗，驗收無誤方可入庫，并重點關注合同、發票、運輸單等原始單據與驗收存貨的一致性。
（二）存貨發出和領用：
應明確存貨發出和領用的審批的授權審批權限，大批存貨、貴重商品或危險品的發出應當實行特別授權。
存貨在公司內部不同管控環節之間流轉或者對外銷售時，應辦理相應的出庫手續，并做好相關庫存記錄。
（三）存貨盤點：
建立存貨定期盤點清查制度，結合企業實際情況確定盤點流程等相關內容，盤點應有非存貨保管部門的人員以及財務人員參與，盤點清查中發現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑臵以及需要報廢的存貨，應查明原因，落實并追究責任，按照規定權限批準后處臵。
盤點清查結果應該形成書面材料，并由相關人員簽字確認。
（四）寄外庫存：對于寄外庫存，應加強定期盤點對賬工作，及時做好存貨使用的跟蹤，避免發生實物管理風險以及價格波動風險。
（五）存貨質押：
公司因經營需要將存貨用于質押的，需事先將該質押事項上報總部，經批準后，方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況報備總部計劃財務部。
其中，各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理存貨質押的，還應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時將存貨質押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
第十二條固定資產管理：
公司應制定固定資產目錄，建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的來源、驗收、使用地點、責任單位和責任人、運轉、維修改造、折舊、盤點、處臵等事宜，并定期進行盤點，保證實物資產的安全和完整。
（一）固定資產購臵：
公司總部發生資產購臵事項時，必須由使用部門提出購臵申請，經總裁辦、分管領導及總裁簽批后由總裁辦統一采購或總裁辦授權使用部門自行采購。
各下屬分公司、控股子公司采購除生產設備外的其他資產時，單項金額超過10萬元以上的，需報經公司總部批準后，方可購臵；采購生產設備的，單項金額超過100萬以上的，需報經公司總部批準后方可購臵。
各下屬分公司、控股子公司購臵辦公場所、車輛及對新購臵辦公場所進行裝修或對原有辦公場所進行整體功能性改變的裝修（對原有辦公場所進行的日常維修及局部整改，不在此列），不論金額大小，均需事先將該支出項目上報公司總部，經批準后方能實施、付款。
因項目技改而涉及的資產購臵，參照本規定第十六條執行。
（二）固定資產處臵：
公司發生固定資產處臵事項時，必須由資產使用部門提出處臵請示，經相關程序審核批準后，方可依適當程序進行處臵。
各下屬分公司、控股子公司對賬面凈額超過10萬元的辦公類資產或賬面凈額超過100萬元的生產類資產進行處臵時，需報經公司總部批準后，方可實施。
以上所述資產，為具有獨立使用價值的單項資產，如該項資產的處臵將造成相關資產組喪失其應有使用價值的，以相關資產組的總價值來確定審批權限。
固定資產處臵行為發生后，應及時做好賬務處理及必要的稅務申報手續。
（三）固定資產保險：
對于主要生產機器設備、廠房、自有物業、車輛等固定資產，應嚴格執行固定資產投保政策，及時辦理投保手續，保證資產安全，防范或有風險。
（四）固定資產抵押：
公司因經營需要將固定資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理固定資產抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時將固定資產抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
（五）固定資產清查：
公司應建立固定資產定期清查制度，至少每年年末對固定資產進行全面清查盤點，發現問題，應該及時查明原因，追究責任，妥善處理。
第十三條無形資產管理：
公司應重視外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強權益保護，防范侵權行為和法律風險。對于土地使用權，應及時取得土地使用權有效證明文件、正式票據和合法權證。
公司因經營需要將無形資產用于抵押的，需事先將該抵押事項上報總部，經批準后方可實施，并在實施后的一個工作日內，將實施情況上報總部計劃財務部。其中，對于各下屬分公司、控股子公司因金融機構融資需要辦理土地使用權抵押的，應根據《冠城大通股份有限公司資金管理辦法》中關于金融機構貸款的規定辦理審批手續，并及時將土地使用權抵押合同及相關借款合同（授信合同）報備公司總部。
第十四條銷售管理：
公司應加強銷售及應收款項的管理。建立客戶信用條件和標準、價格制定、合同評審、合同實施、貨款回籠、發票、應收賬款定期函證等環節控制制度。
（一）銷售定價：應建立銷售定價控制制度，加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略，并制定相應價目表、折扣政策、付款政策等并予以執行；準確把握金融信貸政策變化對銷售結算的影響，適時調整銷售結算方式，保證公司利益。
（二）客戶信用：應建立客戶信用評審制度，在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低賬款回收中的風險，同時，根據客戶信用情況的差異給予不同的賒銷政策。應建立客戶信用管理臺賬，健全客戶檔案，跟蹤客戶信用執行情況，關注重要客戶的資信變動情況，防范客戶信用風險。
（三）合同簽訂：應建立健全銷售合同審批制度，審批人員應對銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格把關。重大銷售業務談判應吸收財會、法律等專業人員參與；合同的簽訂應符合《中華人民共和國合同法》的規定；重要的銷售合同的訂立應當征詢法律顧問或專家的意見。
（四）發貨：銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，財務部門和儲運部門應對銷售部門開具的銷售發貨單據進行審核，儲運部門據以組織發貨。財務部門應核對出庫單、銷售發貨單據、銷售合同，并據以開具銷售發票或對銷售部門開具的發票加蓋發票專用章。嚴禁開具沒有實際交易背景的發票，發票應真實反映銷售業務。
（五）退貨：應建立銷售退回管理制度，銷售退回必須經銷售主管審批后方可執行，銷售退回的貨物應經質檢部門進行檢驗并出具檢驗證明，以分清責任，并經倉儲部門清點后方可入庫。倉儲部門應在清點貨物、注明退回貨物的品種和
數量后填制退貨接收報告。財務部門應對檢驗證明、退貨接收報告以及退貨方出具的退貨憑證等進行審核后方可辦理相應的退款事宜。
（六）銷售款回籠：銷售部門負責應收賬款的催收，催收記錄應妥善保存，財務部門負責辦理資金結算并監督款項回收。銷售款回籠時，財務部門應核對銷售款回籠的時間、金額及方式，如與銷售合同的約定出現差異的，應及時向分管
銷售領導匯報并將相關情況通報銷售部門。加強商業票據管理，嚴格審查商業票據的真實性和合法性，設立票據登記薄，對票據的取得、貼現、背書和承兌情況進行登記，由專人保管應收票據，并定期核對盤點；對已貼現但仍承擔收款風險的票據以及逾期票據，應當進行追索監控和跟蹤管理。
（七）應收款函證：應定期與往來客戶通過函證等方式核對應收賬款、應收票據、預收賬款等往來款項。如有不符，應查明原因，及時處理，避免應收款項風險。
（八）應收賬款風險控制：應建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度，跟蹤客戶資信情況及財務狀況，及時發現、報告應收賬款風險并采取相應措施。建立應收賬款風險應對機制，及時處臵風險，減少壞賬損失。
（九）客戶按揭擔保管理：對于房地產業務根據業務特性為購房客戶提供的階段性按揭擔保，應切實履行事前報告制度及建立按揭擔保信息定期上報工作機制，防范或有風險及信息披露風險；應建立按揭擔保臺賬制度，加強對按揭擔保保證金繳付和解回的管理。
各下屬分公司、控股子公司應根據自身經營特點，并參照本條款規定的原則，制定相應的銷售管理辦法并報備公司總部。
第十五條投資管理
為促進企業發展，降低投資風險，提高投資效益，公司應根據相關程序對投資項目進行管理，包括審批、資金籌集與支付、風險和收益管理等。
公司選擇的投資項目應當突出主業，謹慎從事股票投資或衍生金融產品等高風險投資。
公司加強對投資項目的跟蹤管理，及時收集被投資方經審計的財務報告等相關資料，關注被投資方的財務狀況、經營成果、現金流量以及投資合同履行情況，定期進行分析，發現異常情況，應及時報告并妥善處理。
投資（含技改項目）財務管理具體參照公司投資管理的相關制度規定執行。
第十六條權益資金的管理：
公司股本的增減變動或者股本結構的變動，股東股份的變動，應嚴格按照有關法律、法規和公司章程的規定辦理，公司股本實行統一核算和管理。下屬控股子公司權益資金的變動，應事先報經公司總部批準同意后，履行相應法定程序后予以實施。
各控股子公司發生增資事項時，應在收到驗資報告正本后的一個工作日內，將驗資報告傳真公司總部財務管理部門，同時，將驗資報告正本寄送公司總部財務管理部門，并在工商變更完成后的一個工作日內將相應的工商變更手續（含變更后的營業執照）復印件報備公司總部；實施利潤分配事項時，應在正式簽訂利潤分配相關決議后的一個工作日內，將決議傳真公司總部財務管理部門，并將決議正本寄送公司總部財務管理部門。
第十七條對外擔保管理：
公司對外擔保實行謹慎原則，若根據需要確需對外擔保的，應履行必要審批程序。各下屬分公司、控股子公司不得對外提供擔保，如確因業務需要為他人提供擔保的，必須報公司總部批準后實施。
對外擔保事項，具體參照《冠城大通股份有限公司對外擔保管理辦法》執行。
第十八條關聯方交易管理：
關聯交易是指公司及其控股子公司與關聯方發生的轉移資源或義務的事項。
為保證公司與關聯方之間簽訂的關聯交易符合公平、公正、公開的原則，確保公司的關聯交易行為不損害公司與全體股東的利益，公司在處理關聯交易時應秉持審慎原則，與關聯方之間發生包括購買、銷售、往來借款等關聯交易事項前，需事先將相關事項上報公司總部，經公司總部審核認定并同意后，方能予以實施。
公司對關聯交易事項的管理，具體參照《冠城大通股份有限公司關聯交易管理辦法》執行。
第十九條稅務事項管理：
公司嚴格遵守國家稅收法律法規，依法納稅。
各下屬分公司、控股子公司根據國家相關規定獲得稅收優惠政策或稅種、稅率發生變化時，應于知曉該事項一個工作日內，將相關情況書面報告公司總部財務管理部門，如有正式文件的，需在取得正式文件后的一個工作日內，將正式文件復印件報備公司總部財務管理部門。
各下屬分公司、控股子公司發生重大涉稅事項（包括稅收專項稽查、大額稅款支付等）時，需于知曉該事項的一個工作日內，將相關事項上報公司總部財務管理部門。各下屬分公司、控股子公司發生稅收清算事項時，應及時將相關情況上報公司總部，清算報告完成后，需于一個工作日內將清算報告報備公司總部財務管理部門。
第二十條各下屬分公司、控股子公司發生除上述事項外的其他重大財務事項，應于知曉該事項的一個工作日內，上報總部計劃財務部。
本條所指的其他重大財務事項包括但不限于以下事項：
（一）贈與或者受贈資產；
（二）對外委托理財、委托貸款、與銀行等金融機構簽訂的借款合同（機電類企業在授信期內對貸款額度的循環使用除外）等；
（三）對外提供財務資助；
（四）業績或盈利預測發生重大變化；
（五）發生現金增資、資本公積轉增、利潤分配等事項；
（六）股東結構發生變化；
（七）發生重大虧損或者遭受重大損失；
（八）發生重大債務或者債權到期未獲清償；
（九）發生可能依法承擔重大違約責任或者大額賠償責任的情況；
（十）計提大額資產減值準備；
（十一）公司預計出現資不抵債（一般指凈資產為負值）；
（十二）主要債務人出現資不抵債或者進入破產程序，該公司對相應債權未提取足額壞帳準備的；
（十三）主要資產被查封、扣押、凍結或者被抵押、質押；
（十四）獲得大額政府補貼等額外收益，轉回大額資產減值準備或者發生可能對控股子公司資產、負債、權益或經營成果產生重大影響的其他財務事項；
（十五）發生大額銀行退票的。
第四章會計核算和財務報告
第二十一條會計政策：
根據中華人民共和國財政部于20xx年2月15日發布的財會[20xx]3號《財政部關于印發〈企業會計準則第1號—存貨〉等38項具體準則的通知》，相應制定會計政策、會計估計，納入公司合并報表范圍的各下屬分公司、控股子公司實施統一的會計政策。
（一）財務報表編制基礎：公司以20xx年頒布的《企業會計準則》及其相關規定為財務報表編制基礎。
（二）會計期間：公歷1月1日至12月31日止。
（三）記帳本位幣：采用人民幣為記帳本位幣。
（四）記賬基礎及計量屬性：以權責發生制為基礎進行會計確認、計量和報告；在對會計要素進行計量時，計量基礎一般應當采用歷史成本，如采用重臵成本、可變現凈值、現值、公允價值計量的，則應當保證所確定的會計要素金額能夠取得并可靠計量。
（五）現金等價物的確定標準：在編制現金流量表時，公司持有的期限短、流動性強、易于轉化為已知金額現金、價值變動風險很小的投資為現金等價物。
（六）外幣業務核算方法：對發生外幣業務外幣折算，按實際發生時國家公布的外匯牌價折合人民幣記賬，期末外幣余額按國家公布的外匯牌價調整賬面匯率，匯兌損益列入本期損益。
（七）金融資產和金融負債的核算方法：
1、金融資產和金融負債的分類
管理層按照取得金融資產或金融負債的性質以及持有目的，將其劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債，包括交易性金融資產或金融負債和直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債、持有至到期投資、應收款項、可供出售金融資產、其他金融負債等。上述分類一經確定，不得隨意變更。
2、金融資產和金融負債的核算
（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產（或金融負債）
取得時以公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益，期末將公允價值變動計入當期損益。
處臵時，其公允價值與該金融資產賬面價值之間的差額應確認為投資損益，同時將原已確認的公允價值變動損益轉出，計入投資損益。
（2）持有至到期投資
取得時按公允價值（扣除已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間按照攤余成本和實際利率（如實際利率與票面利率差別較小的，按票面利率）計算確認利息收入，計入投資收益。實際利率在取得持有至到期投資時確定，在該預期存續期間或適用的更短期間內保持不變。
處臵時，將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
（3）應收款項
公司對外銷售商品或提供勞務形成的應收債權，通常應按從購貨方應收的合同或協議價款作為初始確認金額。
收回或處臵時，將取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額計入當期損益。
（4）可供出售金融資產
取得時按公允價值（扣除已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息）和相關交易費用之和作為初始確認金額。
持有期間將取得的利息或現金股利確認為投資收益。期末將公允價值變動計入資本公積（其他資本公積）。處臵時，將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益；同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處臵部分的金額轉出，計入投資損益。
（5）其他金融負債
按其公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。
通常采用攤余成本進行后續計量。
（八）壞賬準備的確認標準、計提方法：
1、壞賬準備的確認標準：期末如果有客觀證據表明應收款項發生減值的，則將其賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，并相應提取壞賬準備。
2、壞賬準備的計提方法
公司壞賬核算采用備抵法。
單項金額重大（單項金額為人民幣500萬元及500萬元以上）的應收款項，應當單獨進行減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的，應當根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額，確認減值損失，計提壞賬準備。
單項金額不重大的和雖單項金額重大但未發現減值跡象的應收款項按類似信用風險特征劃分為若干組合，再分別按這些應收款項組合在資產負債表日余額
的一定比例計算確定資產減值損失，計提壞賬準備。
公司根據以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失情況，結合現實情況確定按賬齡劃分不同組合，并按不同比例計提壞賬準備，計提比例如下：
賬齡計提比例
一年以內3%一至二年10%二至三年30%三至五年50%五年以上100%對于歸屬于同一合并報表范圍內公司之間的應收款項按照個別認定法確認，不計提壞賬準備。
對于有確鑿證據表明可在一年內收回的應收款項，不應包括在具有類似風險特征的應收款項組合中計算確定減值損失，即不計提壞賬準備。
（九）存貨核算方法：
1、存貨分類為：
存貨分類為：原材料、庫存商品、委托加工物資、在產品、包裝物、低值易耗品等。
房地產開發企業的存貨分類為：開發成本、已完工開發產品、出租開發產品等。
2、取得和發出的計價方法：
日常核算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價。債務重組取得債務人用以抵債的存貨，以存貨的公允價值為基礎確定其入帳價值。
在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的存貨通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入存貨的成本。
以同一控制下的企業吸收合并方式取得的存貨按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的存貨按公允價值確定其入賬價值。
3、周轉材料的攤銷方法：低值易耗品采用一次攤銷法；包裝物采用一次攤銷法。
4、存貨的盤存制度：采用永續盤存制。
（十）投資性房地產的后續計量方法：
1、投資性房地產范圍：投資性房地產是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產，包括已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權、已出租的建筑物。
2、投資性房地產計量模式：公司采用成本模式對投資性房地產進行后續計量。
3、投資性房地產的轉換：有確鑿證據表明房地產用途發生改變的，應將投資性房地產轉換為其他資產或將其他資產轉換為投資性房地產，并將轉換前的賬面價值作為轉換后的入賬價值。
（十一）固定資產的計價和折舊方法：
1、固定資產標準：指為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的并且使用年限超過一年的有形資產。
2、固定資產的分類：房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他。
3、固定資產的取得計價：一般采用實際成本計價。
購買固定資產的價款超過正常信用條件延期支付，實質上具有融資性質的，固定資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。
債務重組取得債務人用以抵債的固定資產，以該固定資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，并將重組債務的賬面價值與該用以抵債的固定資產公允價值之間的差額，計入當期損益；在非貨幣性交換具備商業實質和換入資產或換出資產
的公允價值能夠可靠計量的前提下，非貨幣性交易換入的固定資產通常以換出資產的公允價值為基礎確定其入賬價值，除非有確鑿證據表明換入資產的公允價值更加可靠；不滿足上述前提的非貨幣性資產交換，以換出資產的賬面價值和應支付的相關稅費作為換入固定資產的成本，不確認損益。
以同一控制下的企業吸收合并方式取得的固定資產按被合并方的賬面價值確定其入賬價值；以非同一控制下的企業吸收合并方式取得的固定資產按公允價值確定其入賬價值。
融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產公允價值與最低租賃付款額現值兩者中較低者作為入賬價值。
4、固定資產折舊計提方法：固定資產折舊采用年限平均法分類計提，根據固定資產類別、預計使用年限和預計凈殘值率確定折舊率。公司預計凈殘值率為5%。
已計提減值準備的固定資產，應當按照固定資產的賬面價值（即固定資產原值減去累計折舊和已計提的減值準備）以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和
折舊額。已達到預定可使用狀態但尚未辦理竣工決算的固定資產，應當按照估計價值確定其成本，并計提折舊；待辦理竣工決算后，再按實際成本調整原來的暫估價值，但不需要調整原已計提的折舊額。
符合資本化條件的固定資產裝修費用，在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用年限平均法單獨計提折舊。
融資租賃方式租入的固定資產，能合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期間內計提折舊。
各類固定資產折舊年限和年折舊率如下：
類別年限折舊率
房屋建筑物30—403。17—2。38%機器設備10—159。50—6。33%運輸設備6—1515。83—6。33%其他5—819。00—11。88%☆
（十二）在建工程核算方法：在建工程按各項工程所發生的實際支出核算，按工程項目分類核算，并在工程達到預定可使用狀態時轉入固定資產；尚未辦理竣工決算的，按估計價值轉帳，待辦理竣工決算手續后再作調整。
與購建固定資產有關的借款所發生的'借款費用，在滿足《企業會計準則—借款費用》所規定的條件下，計入所購建固定資產的成本。
（十三）無形資產的計價和攤銷方法：
1、無形資產的計價：無形資產按取得時的實際成本入賬。自行開發的無形資產，滿足相關條件的開發階段支出可作為初始成本。開發階段是已完成研究階段的工作，在很大程度上具備了形成一項新產品或新技術的基本條件。
2、無形資產的攤銷：使用壽命有限的無形資產，應在使用壽命內系統合理攤銷，無法可靠確定與該項無形資產有關的經濟利益預期實現方式的，采用直線法攤銷。攤銷自無形資產可供使用時起，至不再作為無形資產確認時止。
無法合理確定無形資產為企業帶來經濟利益期限的，應作為使用壽命不確定的無形資產。使用壽命不確定的無形資產不進行攤銷，但年末應對無形資產使用壽命進行復核。
使用壽命的確定：來源于合同性權利或其他法定權利的無形資產，其使用壽命為合同性權利或其他法定權利的期限；合同性權利或其他法定權利在到期時因續約等延續、且有證據表明企業續約不需要付出大額成本的，續約期應當計入使用壽命。合同或法律沒有規定使用壽命的，應綜合各方面因素判斷，以確定無形資產能為企業帶來經濟利益的期限。
（十四）長期待攤費用的攤銷方法及攤銷年限：長期待攤費用在受益期內平均攤銷，其中：
預付經營租入固定資產的租金，按租賃合同規定的期限平均攤銷。
經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按剩余租賃期與租賃資產尚可使用年限兩者中較短的期限平均攤銷。
融資租賃方式租入的固定資產的符合資本化條件的裝修費用，按兩次裝修間隔期間、剩余租賃期與固定資產尚可使用年限三者中較短的期限平均攤銷。
（十五）主要資產的減值：
1、存貨
期末，存貨按成本與可變現凈值孰低法計價，在對存貨進行全面盤點的基礎上，按各類存貨單個項目的存貨成本高于其可變現凈值的差額提取存貨跌價準備；對于數量繁多、單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準備。可變現凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。
在同一地區生產和銷售的產品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可以合并計提存貨跌價準備。
以前減記存貨價值的影響因素已經消失的，減記的金額應當予以恢復，并在原已計提的存貨跌價準備金額內轉回，轉回的金額計入當期損益。
2、應收款項外的其他金融工具
公司在期末對交易性金融資產以外的金融資產的賬面價值進行檢查，以判斷是否有證據表明金融資產已由于一項或多項事件的發生而出現減值。減值事項是指在該等資產初始確認后發生的、對預期未來現金流量有影響的，且公司能對該影響做出可靠計量的事項。
（1）持有至到期投資
期末，有客觀證據表明持有至到期投資發生減值的，應將賬面價值減記至預計未來現金流量現值，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益。
如有客觀證據表明該金融資產的價值已恢復，且客觀上與確認該損失后發生的事項有關，原確認的減值損失應當予以轉回，計入當期損益。
（2）可供出售金融資產
期末如果可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降，或在綜合考慮各種相關因素后，預期這種下降趨勢屬于非暫時性的，就認定其已發生減值，將原
直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出，確認減值損失。
可供出售金融資產的減值損失一經確認，不得通過損益轉回。
3、長期股權投資
期末應判斷是否發生了長期股權投資減值事項，如發生減值事項的，應進行減值測試并確認減值損失。
成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，其減值損失是根據其賬面價值與按類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額進行確定。
其他長期股權投資，如果可收回金額的計量結果表明，該長期股權投資的可收回金額低于其賬面價值的，將差額確認為減值損失。長期股權投資減值損失一經確認，不得轉回。
4、固定資產、在建工程、無形資產、商譽等長期非金融資產
對于固定資產、在建工程、無形資產等長期非金融資產，公司在每期末判斷相關資產是否存在可能發生減值的跡象。因企業合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。
資產存在減值跡象的，估計其可收回金額。可收回金額根據資產的公允價值減去處臵費用后的凈額與資產預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。
可收回金額的計量結果表明，資產的可收回金額低于其賬面價值的，將資產的賬面價值減記至可收回金額，減記的金額確認為資產減值損失，計入當期損益，同時計提相應的資產減值準備。
資產減值損失一經確認，在以后會計期間不得轉回。
有跡象表明一項資產可能發生減值的，企業以單項資產為基礎估計其可收回金額。企業難以對單項資產的可收回金額進行估計的，以該資產所屬的資產組為基礎確定資產組的可收回金額。
資產組的認定，以資產組產生的主要現金流入是否獨立于其他資產或者資產組的現金流入為依據。同時，在認定資產組時，考慮公司管理層管理生產經營活動的方式和對資產的持續使用或者處臵的決策方式等。
資產組一經確定，各個會計期間保持一致，不得隨意變更。在合并財務報表中反映的商譽，不包括子公司歸屬于少數股東權益的商譽。但對相關的資產組進行減值測試時，將歸屬于少數股東權益的商譽包括在內，調整資產組的賬面價值，然后根據調整后的資產組賬面價值與其可收回金額進行比較。如上述資產組發生減值的，該損失按比例扣除少數股東權益份額后，來確認歸屬于母公司的商譽減值損失。
（十六）長期股權投資的核算方法：
1、初始計量
同一控制下的企業合并形成的長期投資，在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
非同一控制下的企業合并形成的長期投資，以購買日確認的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
其他方式取得的長期股權投資，其初始投資成本按支付對價或承擔債務的公允價值計量，初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
2、后續計量
能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資采用成本法核算，但在編制合并報表時，按權益法進行調整。對被投資單位不具有共同控制或重大影響且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資，采用成本法核算。對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資，采用權益法核算。（十七）借款費用資本化
1、借款費用資本化的確認原則
借款費用包括借款賬面發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發生的匯兌差額。
公司發生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的，予以資本化，計入相關資產成本；其他借款費用，在發生時根據其發生額確認為費用，計入當期損益。
符合資本化條件的資產，是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。
借款費用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：
（1）資產支出已經發生，資產支出包括為購建或者生產符合資本化條件的資產而以支付現金、轉移非現金資產或者承擔帶息債務形式發生的支出；
（2）借款費用已經發生；
（3）為使資產達到預定可使用或者可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。
當符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷、且中斷時間連續超過3個月的，借款費用暫停資本化。
當購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時，借款費用停止資本化。
2、借款費用資本化金額的確定方法
資本化期間，專門借款可資本化的利息，應當以專門借款當期實際發生的利息費用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；
而占用的一般借款的可資本化利息支出，根據累計資產支出超過專門借款部分的資產支出加權平均數乘以所占用一般借款的資本化率，計算確定一般借款應予資本化的利息金額。資本化率根據一般借款加權平均利率計算確定。
（十八）股份支付核算辦法：
股份支付分為以權益結算的股份支付和以現金結算的股份支付。
授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予日按照權益工具的公允價值計入相關成本或費用，相應增加資本公積；完成等待期內的服務或達到規定業績條件才可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權權益工具數量的最佳估計為基礎，按照權益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關成本或費用和資本公積。
授予后立即可行權的以現金結算的股份支付，在授予日以企業承擔負債的公允價值計入相關成本或費用，相應增加負債；完成等待期內的服務或達到規定業績條件以后才可行權的以現金結算的股份支付，在等待期內的每個資產負債表日，以對可行權情況的最佳估計為基礎，按照企業承擔負債的公允價值金額，將當期取得的服務計入成本或費用和相應的負債。
權益工具的公允價值，按照《企業會計準則—金融工具確認和計量》確定。
等待期內每個資產負債表日，根據最新取得的可行權職工人數變動等后續信息作出最佳估計，修正預計可行權的權益工具數量。
（十九）收入確認原則：
銷售商品的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；公司既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；相關的經濟利益很可能夠流入公司；相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量。
房地產行業的收入結合收入準則并根據行業特點，在房產主體工程完工驗收，簽訂了銷售合同，已收到價款，相關的收入和成本可以計量時確認房地產銷售收入的實現。
公司在資產負債表日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的，應當采用完工百分比法確認提供勞務收入。
提供勞務的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：在同一會計年度內開始并完成的勞務，在完成勞務時確認收入；勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，在提供勞務交易的結果能夠可靠估計的情況下，于資產負債表日按完工百分比法確認相關的勞務收入。
確定提供勞務交易的完工進度，可以選用下列方法：
1、已完工作的測量。
2、已經提供的勞務占應提供勞務總量的比例。
3、已經發生的成本占估計總成本的比例。
讓渡資產使用權的收入，在下列條件均能滿足時予以確認：與交易相關的經濟利益能夠流入公司；收入的金額能夠可靠地計量。
（二十）遞延所得稅資產核算方法：
所得稅的會計處理方法采用資產負債表債務法。
資產的賬面價值小于其計稅基礎或者負債的賬面價值大于其計稅基礎的，可產生可抵扣暫時性差異。
確認由可抵扣暫時性差異產生的遞延所得稅資產，以未來期間很可能取得用以抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限。資產負債表日，有確鑿證據表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產。
對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，應當以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，確認相應的遞延所得稅資產。
資產負債表日，企業應當對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，應當減記遞延所得稅資產的賬面價值。
適用稅率發生變化的，應對已確認的遞延所得稅資產進行重新計量，除直接在所有者權益中確認的交易或者事項產生的遞延所得稅資產以外，應當將其影響數計入變化當期的所得稅費用。
（二十一）套期保值核算方法：
套期保值分為公允價值套期、現金流量套期和境外經營凈投資套期。其中：
滿足運用套期會計方法條件的公允價值套期，套期工具為衍生工具的，套期工具公允價值變動形成的利得或損失計入當期損益；套期工具為非衍生工具的，套期工具賬面價值因匯率變動形成的利得或損失應當計入當期損益。被套期項目因被套期風險形成的利得或損失應當計入當期損益，同時調整被套期項目的賬面價值。
滿足運用套期會計方法條件的現金流量套期，套期工具利得或損失中屬于有效套期的部分，確認為所有者權益，屬于無效套期的部分，計入當期損益。被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨后確認一項金融資產或一項金融負債的，原直接確認為所有者權益的相關利得或損失，在該金融資產或金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入當期損益；被套期項目為預期交易，且該預期交易使企業隨后確認一項非金融資產或一項非金融負債的，原直接在所有者權益中確認的相關利得或損失，在該非金融資產或非金融負債影響企業損益的相同期間轉出，計入該非金融資產或非金融負債的初始確認金額。
（二十二）政府補助：
根據《企業會計準則第－政府補助》，對于公司收到的政府補助區分與資產相關的政府補助和與收益相關的政府補助分別進行會計處理，與資產相關的政府補助取得時確認為遞延收益，在資產達到預定使用狀態之日起，在其使用壽命內平均分配，分次計入當年損益，與收益相關的政府補助，用于補償以后期間費用的，取得時確認為遞延收益，在確認費用的期間計入當期損益，用于補償以前期間費用的，取得時直接確認為當期損益
（二十三）合并報表的編報：
合并報表的編報按照《企業會計準則—企業合并》和《企業會計準則—合并財務報表》的有關規定，公司控制的所有子公司，無論是小規模的子公司還是經營業務性質特殊的子公司，均應納入合并財務報表的合并范圍，公司控制的特殊目的主體也納入合并財務報表的合并范圍，有證據表明母公司不能控制被投資單位，不納入合并財務報表的合并范圍。
根據《企業會計準則—合并財務報表》的規定，公司將少數股東權益在合并資產負債表中股東權益項目下以“少數股東權益”項目列示，將少數股東損益在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示。第二十二條財務報告：
（一）財務報告的編制和報送：
公司應該按照《企業會計準則》等國家規定的制度編制財務報告，財務報告列示的信息應該真實可靠，如實反映企業財務狀況、經營成果、現金流量。
財務報告按《企業會計準則》等國家規定的制度執行，主要包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表和附注等。各下屬分公司、控股子公司定期向公司財務管理部門報送財務報告，且需各級法定代表人、財務負責人及會計機構負責人簽名、蓋章并加蓋公章，月份報表應于月份結束后7日內報送；季度、半年度及年度報告按公司屆時通知報送。
（二）財務報告的對外提供：
公司總部、各下屬分公司和控股子公司應根據法律法規和國家統一的會計準則制度的規定，對外提供財務報告，對外提供的財務報告應當保持一致性。對外提供的財務報告應當及時整理歸檔，妥善保存。
（三）財務報告的分析：
公司總部、各下屬分公司和控股子公司應定期利用財務報告信息全面分析企業的財務狀況、經營成果、現金流量，進而分析企業的經營管理狀況和存在的問題，不斷提高管理水平。定期分析應形成書面報告，提交給各企業內部有關管理層級，充分發揮財務報告在企業經營管理中的重要作用。
（四）財務審計報告：
各控股子公司根據相關工作要求經公司聘任的會計師事務所進行審計后，需出具審計報告。各控股子公司應在收到正式審計報告后的一個工作日內，將審計報告正本寄送公司總部財務管理部門。
第二十三條會計電算化：
公司實行會計電算化，會計軟件原則上要求公司一致性，如有特殊情況需報備公司財務管理部門，并按財政部頒布的《會計電算化工作規范》設臵會計電算化崗位，確保數據安全。年度結束后，必須對年度帳套進行備份。
第二十四條會計檔案：會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。
會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分3年、5年、10年、15年、25年5種。
會計檔案保管期滿需要銷毀時，由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編造銷毀清冊，經單位負責人批準后銷毀。
公司財務會計檔案未經相應單位負責人批準，其他單位或個人不得調閱。
第五章附則
第二十五條本制度由公司董事會負責修訂。
第二十六條本制度自20xx年3月14日起施行。第二十八條本制度由公司總部計劃財務部負責解釋。
冠城大通股份有限公司
二〇一一年三月十四日
13.最新財務管理制度范本 篇十三
為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規范食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下：
一、食堂財務管理的總體要求
公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的；必須堅持職工自愿搭伙就餐的原則；必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設公司食堂結算戶，由公司財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、公司食堂物資采購與資產管理
（一）食堂物資采購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。
（二）建立和完善物資采購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人（食堂主管、采購部主管）采購，品控部監督驗收數量和質量。
（三）建立物資采購驗收制度。食堂物資采購回來后，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經采購人員、復核人員、保管人員和審批人員在統一印制的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”上分別簽字認可后，方可登記入賬。
（四）建立物資采購報批制度。采購人員每天應根據采購的品種、數量、價格等編制“食堂采購計劃表”，經復核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購。
（五）建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進后直接進入廚房用于加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。
三、公司食堂收入管理
（一）公司食堂收入主要來源于職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款伙食費，實行月初預收、月末結轉確認伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦打印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。
（二）離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經充卡室審核后辦理。
（三）公司食堂原則上不允許對外承包經營，對于在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。
（四）食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。
（五）職工伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。
（六）食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經費補助。
四、公司食堂支出管理
（一）公司食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1、伙食支出：是指公司食堂開展伙食活動而發生的各項支出。具體包括：
（1）糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
（2）菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出
（3）調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
（4）燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出；
（5）其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2、其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。
（二）食堂支出的管理程序和審批規定。
1、所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字后按序入庫，并記入有關帳簿。現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收后憑采購單及發票直接列入伙食支出。
2、領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，并記入有關賬簿。
3、食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報公司領導審批后，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。
4、食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意后，方可按公司招投標（集中采購）目錄及標準規定辦理設備采購手續，購入后辦理好固定資產登記入帳手續。
5、食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由公司同意后執行。
（三）公司因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。
（四）食堂菜類的采購應有兩人及以上人員到菜市場采購并填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自制單據”，采購驗收后由驗收人及食堂主管簽字并付款，其他物資的采購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在采購的米、油、面粉、冰貨等大額采購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位采購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途。
（五）所有結算的票據都要求合法規范，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復印紙等）；發票的正確性：內容齊全、填寫規范、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等；要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚；開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”并有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。
（六）食堂每周前填制好采購情況公示表。
（七）公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總后由領導統一簽字后支付，其他也由領導簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批，發票報銷時附審批單。
五、公司食堂財務收支結余及分配管理
（一）食堂財務收支結余是指公司食堂因伙食經營而發生的當期收入與支出相抵后的余額。公司食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節余”的原則。
副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。
（二）食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。
（三）食堂凈收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。
六、財務公開
食堂每月財務報表于次月公司第一周例會上公示。
七、公司食堂會計檔案管理
食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統一管理。
14.最新財務管理制度范本 篇十四
為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。
一、分公司資金撥款標準：
資金撥付標準
資金撥付額
月銷售規模（含稅）
4000－6000萬元 75％ 3000－4200萬元
6000－8000萬元 70％ 4200－5200萬元
8000－10000萬元 65％ 5200－6000萬元
10000－40000萬元 60％ 6000－20000萬元
40000萬元以上 50％
20000萬元以上
資金撥付額為每季度核定一次。
月銷售規模為該季度預算銷售月平均數，但不包括內銷和退貨銷售。
資金撥付額中不包含會計報表上的累計虧損數和固定資產凈值數。
分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產新開分公司、新開門店的資金規模根椐預算銷售規模計算。
總部資金實際撥付額＝資金撥付額＋累計虧損＋固定資產－實際投資資金
二、分公司資金撥款的審批：
季度銷售預算指標經總裁審批，交財務管理中心資金管理專員備案，在上述撥款標準內的資金調整，由財務管理中心總監進行審批。
新開分公司、新開門店的預算銷售規模經營銷總監審批后，參照上一條規定執行。
超過標準和臨時性增撥資金，經營銷中心總監、財務中心總監審核，由總裁審批后撥款。
三、相關部門職責：
（一）營銷部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行監控；負責對出樣商品資金占用狀況進行監控；負責對供應商帳期和信用額度的協調工作；負責對應收返利回收時間、應收時間進行監控；
（二）財務部門：
負責對分公司商品庫存結構和商品周轉率進行分析，并提出合理化建議；負責對應收返利和費用按標準進行帳扣及催收工作；負責對應收銷售款的監控工作；負責對資金分布的狀況進行統計、備案及分析工作。
（三）信息部門：
保證系統的正常運行，確保相關部門對信息的需求；負責系統商品信息的正確，確保營銷和財務部門的'監控；（四）總經理：
作為分公司第一責任人，對資金合理分布負責；對分公司預算承擔責任，確保各項預算的完成；負責各責能部門的協調工作，確保資金的合理使用。
四、獎罰規定：
分公司之間商品調撥未在30天內清帳的，對財務部經理處罰500元。
在總部規定的期限內，未將借款和超額資金歸還總部的，每次處罰20__元。
其它相關規定參照財務內控制度執行。
本規定適用公司家電零售單位。
15.最新財務管理制度范本 篇十五
一、庫存現金管理
1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。
2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，并要追究責任人的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐前往。
6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。
8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。
2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。
6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。
7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的'用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應收帳款的管理：
（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多于將發生業務數量；
（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；
（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；
（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；
（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；
（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。
2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，并登記相應的帳簿。
四、內部牽制
1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。
3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
財務管理制度為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。
一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。
二、半年時由
財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。
三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。
四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。
五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。
六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。
七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。
16.最新財務管理制度范本 篇十六
黌舍實行獨立財務制度并特地開設銀行帳戶進行獨立核算，開戶行是，帳號是為了進一步規范我校財務行為，加強財務管理，進步資金使用效益，增進我校事業發展，根據我校具體情況制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務：
1、財務管理的根本準繩是：貫徹執行國家有關法規、法律和財務規章制度，堅持勤儉辦學的目標，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制和管理；合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況。對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、黌舍總務處為黌舍的單一的財務機構，在校長領導下，統一管理黌舍的各項財務工作，不得在黌舍之外設置同級機構。
3、學校總務處應根據會計業務的需要，制定會計人員崗位職責。財會主管人員的任免應當經過學校行政同意，不得任意調動和撤換。
三、預算及收入管理
1、黌舍預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。黌舍會計室應在每年的十二月前按有關劃定編制好下一年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的.原則。
3、學校收費實行一費制。
四、支出管理
1、支出是根據學校為開展教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由辦公室結合學校情況制定有關規定和開支標準，并報學校行政組審批。
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程當中根本堅持原有物質形狀的資產。單位價值雖未達到劃定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類：黌舍固定資產一般分為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校總務處應配合有關部門，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出財務部門有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。總務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。
3、學校總務處有權對學校的會計工作進行審計。
4、應接受上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映黌舍一定時期財務狀態和事業發展成果的總結性書面文件。會計室應定期向有關部門和財政部門提供財務報告。
2、會計室要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括黌舍事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進步伐等。
八、總務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度。
17.最新財務管理制度范本 篇十七
第一章總則
第一條為規范學校財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進學校事業健康發展，根據國家有關法規制度，結合學校特點，制定本制度。
第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
第三條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，有效控制預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況；依法多渠道籌集資金，努力節約支出；建立健全學校財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，真實完整地反映資產使用狀況，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。
第二章財務管理體制
第四條黌舍財務實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制。
第五條黌舍財務工作實行校長負責制，分管財務的副校級領導協助校長管理黌舍財務工作、承擔相應的領導和管理責任。
校長對財務工作的領導職責：領導本校的會計機構、會計人員和其他人員執行《會計法》，保證會計資料合法、真實、準確和完整，保障會計人員的職權不受侵犯。
第六條學校單獨設立計劃財務處。計劃財務處是學校唯一的一級財務機構，在校長和分管財務副校級領導的領導下，履行學校財務管理職責。
計劃財務處的工作職責：合理編制學校預算，如實反映財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全內部財務管理制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；對學校經濟活動進行財務控制和監督。
計劃財務處與其他職能部門的關系：計劃財務處是學校管理職能部門之一，財務工作是一項綜合性的管理工作，與各個職能部門有著密切的聯系。各個職能部門所發生的與價值有關的經濟業務需要通過會計核算來反映和監督，會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供，而且計劃財務處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責，因此計劃財務處與學校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。
會計核算的組織形式：學校的會計工作集中在計劃財務處。學校內部各部門對所發生的經濟業務，只負責取得或填制原始憑證，并對原始憑證根據需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學校財會部門，由財務部門進行審核，并據以編制記帳憑證，然后根據原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳，再定期編制會計報表。
第七條黌舍計劃財務處該當配備會計機構負責人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。
會計機構負責人、會計主管人員的任免，該當符合《中華人民共和國會計法》和有關法律的劃定。財會人員該當具備與其工作崗亭相適應的資格和能力。財會人員的調入、調出、專業技術職務評聘、任免或者撤換，該當由黌舍計劃財務處會同有關部門辦理。
第八條學校直屬二級獨立核算單位必須執行《中華人民共和國會計法》和所屬行業的會計制度、規則準則，參照國家、省市、行業和學校相關規定和相應辦法建立健全本單位的財務管理實施細則和有關規章制度。
學校其他非獨立法人單位或部門不得設置二級財務機構。財務確需開展單獨核算的，由計劃財務處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務處統一管理，委派人員的工資、績效和福利由學校承擔，委派人員的相關經費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現。
第三章預算管理
第九條學校預算是指學校根據事業發展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校年度內所要完成的事業計劃和工作任務的貨幣表現，是學校日常組織收入和控制支出的依據。
學校預算由收入預算和支出預算組成。
第十條學校實行“統一領導、綜合平衡、分級編制、責權結合”的預算管理體制，執行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。
第十一條學校預算編制應當遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預算。收入預算編制堅持積極穩妥，支出預算編制堅持統籌兼顧、保證重點、勤儉節約。
第十二條黌舍計劃財務處提出預算建議方案，經黌舍審議經由過程后報財政部門，根據財政部門下達的預算控制數編制預算方案再報財政部門，經法定程序審核批復后執行。
第十三條學校應當嚴格執行經批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預算一般不予調整；上級下達的事業計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，高等學校應當報主管部門審核后報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，應相應調整支出預算。
第十四條決算是指學校根據預算執行結果編制的年度報告。第十五條學校應當按照規定準確、及時地編制年度決算，報財政部門審批。
第十六條學校應當規范決算管理工作、加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確。
第四章收入管理
第十七條學校收入是指學校開展教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金，包括：
一)財政補助收入，即黌舍從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括：
1.財政教育撥款，即黌舍從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。
2.財政科研撥款，即學校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。
3.財政其他撥款，即黌舍從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。
二)事業收入，即黌舍開展教學、科研及其輔助活動取得的收入。包括：
1.教育事業收入，指學校開展教學及其輔助活動所取得的收入，包括：通過學歷和非學歷教育向學生個人或者單位收取的學費、住宿費、委托培養費、考試考務費、培訓費和其他教育事業收入。
按照國家有關劃定該當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入教育事業收入；從財政專戶核撥給黌舍的資金和經核準不上繳國庫或財政專戶的資金，計入教育事業收入。
2.科研事業收入，指黌舍開展科研及其輔助活動所取得的收入，包括：經由過程承接科研項目、開展科研協作、轉化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入。科研事業收入不包括按照部門預算隸屬關系從同級財政部門取得的財政撥款。
三)上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
四)附屬單位上繳收入，即學校附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
五)經營收入，即黌舍在教學、科研及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。
六)其他收入，即本條上述劃定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十八條學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
第十九條學校對按照規定上繳國庫或財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章支出管理
第二十條學校支出是指學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括：
一)事業支出，即黌舍開展專業業務活動及其輔助活動發生的根本支出和項目支出。根本支出是指黌舍為了保障其一般運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指黌舍為了完成特定工作任務和事業發展目標，在根本支出之外所發生的支出。
二)經營支出，即黌舍在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
黌舍在開展非獨立核算經營活動中，該當正確歸集實際發生的各項用度數；不能歸集的，該當按照劃定的比例合理分攤。各項經營支出該當與其經營收入相配比。
三)對附屬單位補助支出，即黌舍用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
四)上繳上級支出，即黌舍按照財政部門和主管部門的劃定上繳上級單位的支出。
五)其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十一條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第二十二條學校支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合實際情況規定、報主管部門和財政部門備案。
第二十三條學校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。
第二十四條黌舍該當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關劃定。
第二十五條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第六章結轉和結余管理
第二十七條結轉和結余是指黌舍年度收入與支出相抵后的余額。
結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。
結余資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩余的'資金。學校收支結轉和結余應當單獨反映。
第二十八條學校財政撥款結轉和結余的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。
第二十九條學校非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結余可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩余部分作為事業基金用于彌補學校以后年度收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第三十條學校應當加強事業基金的管理，遵循收支平的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超出基金規模。
第七章專用基金管理
第三十一條專用基金是指學校按照規定提取或者設置的有專門用途的資金。專用基金管理應當遵循先提后用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。
第三十二條專用基金包括：
一)職工福利基金，即按照非財政撥款結余的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用于學校職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
二)學生獎助基金，即按照國家有關劃定，按照事業收入的一定比例提取，在事業支出的相關科目中列支，用于學生學費減免、勤工助學、校內無息借款、校內獎助學金和特殊困難補助等的資金。
三)其他基金，即按照其他有關規定提取或者設置的其他專用資金。
第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由學校主管部門會同同級財政部門確定。
第八章資產管理
第三十四條資產是指黌舍占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各類財產、債權和其他權力。
第三十五條學校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。
前款所稱存貨是指黌舍在開展教學、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、低值易耗品等。黌舍該當建立健全現金及各類存款的內部管理制度。對應收及預付款子該當及時清理結算，不得長期掛賬；對無法收回的應收及預付款子，要查明原因，分清責任，按照劃定程序批準后核銷。對存貨該當進行定期或者不定期清查盤點，保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧該當及時處理。
第三十七條固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
學校的固定資產一般分為六類：房屋及構筑物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
第三十八條黌舍對固定資產接納年限平均法計提折舊。計提固定資產折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產，能夠繼續使用的,該當繼續使用，規范管理。
文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等，不計提折舊。固定資產折舊不計退黌舍支出。
第三十九條學校應當對固定資產定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面清查盤點，保證賬、卡、物相符。對固定資產的盤盈、盤虧應當按照規定處理。
學校應當根據國家有關規定,結合本校實際情況，制定學校固定資產管理辦法。
第四十條在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。
在建工程達到交付使用狀態時，該當按照有關劃定辦理工程竣工驗收、資產交付使用和財務決算。
第四十一條無形資產是指不具有實物形狀而能為使用者提供某種權力的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權力。
黌舍經由過程外購、自行開發以及其他方式取得的無形資產該當合理計價，及時入賬。黌舍轉讓無形資產，該當按照劃定進行資產評估，取得的收入按照國家有關劃定處理。黌舍取得無形資產而發生的支出，計入事業支出。
第四十二條學校應當對無形資產在其使用期限內采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產，攤銷辦法執行國家有關規定。
無形資產攤銷不計退黌舍支出。
第四十三條對外投資是指黌舍依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位進行的投資。
學校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行有關審批程序。
黌舍不得使用財政撥款及其結余進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資。國家另有劃定的除外。
學校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。
第四十四條學校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程序。
學校出租、出借資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意后報同級財政部門審批。
第四十五條黌舍對外投資收益以及利用國有資產出租、出借取得的收入，該當納退黌舍預算，統一核算、統一管理。
學校資產處置收入應當按照國家有關規定實行收支兩條線管理。
第四十六條黌舍該當按照國家有關劃定，建立健全資產管理制度，加強資產管理，按照科學規范、從嚴控制、保障事業發展需要的準繩合理配置資產，建立資產共享、共用制度，進步資產使用效率。
第九章負債管理
第四十七條負債是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第四十八條黌舍的負債包括借入款子、應付及預收款子、應繳款子、代管款子等。
借入款子是指黌舍向銀行等金融機構借入的各類款子。應付及預收款項包括學校應付職工薪酬、應付票據、應付賬款、預收賬款和其他應付款等款項。
應繳款項包括學校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
代管款子是指黌舍接受拜托代為管理的各類款子。第四十九條學校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理并按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第五十條黌舍該當建立健全財務風險控制機制，規范和加強借入款子管理，嚴格執行審批程序，不得違反劃定舉借債務和提供擔保。具體審批辦法由黌舍主管部門會同同級財政部門制定。
第十章成本費用管理
第五十一條黌舍該當根據事業發展需要，實行內部成本用度管理。
第五十二條成本核算是指按照相關核算對象和核算方法，對黌舍業務活動中發生的各類用度進行歸集、分配和計算。
第五十三條費用是學校為完成教學、科研、管理等活動而發生的當期資產耗費和損失。
第五十四條學校應當在支出管理基礎上，將效益與本會計年度相關的支出計入當期費用；將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關的支出，按照有關規定，以固定資產折舊、無形資產攤銷等形式分期計入費用。
第五十五條費用按照其用途歸集，主要包括：教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。
教育費用是指學校在教學、教輔、學生事務和其他教育活動中發生的各項費用。
科研用度是指黌舍為完成所承擔的科研任務而發生的各項用度。
管理用度是指黌舍為完成行政管理任務而發生的各項用度。主要包括：校級行政管理部門發生的各項用度，黌舍統一負擔的工會經費、訴訟費、中介費、印花稅、房產稅和車船使用稅等。
離退休用度是指黌舍負擔的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項用度。
其他費用是指學校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括：對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務費用、捐贈支出等。
第五十六條學校應當正確歸集實際發生的各項費用；不能直接歸集的，應當按照一定原則和標準合理分攤。
第五十七條黌舍該當根據實際需要，逐步細化成本核算，開展黌舍、院系和專業的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算該當細化到科研項目。
學校實行內部成本費用管理后，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本費用分析報告制度。
第十一章財務清算
第五十八條經國家有關部門批準，黌舍發生劃轉、撤消、合并、分立時，該當進行財務清算。
第五十九條學校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
第六十條學校清算結束后，經主管部門審核并報財政部門批準，其資產分別按照下列辦法處理：
一)黌舍因隸屬關系改變，成建制劃轉的，全部資產無償移交，并相應劃轉經費指標。
二)學校撤銷的，全部資產由主管部門和財政部門核準處理。
三)學校合并的，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國有資產由主管部門和財政部門核準處理。
四)學校分立的，資產按照有關規定移交分立后的學校，并相應劃轉經費指標。
第十二章財務報告和財務分析
第六十一條財務報告是反映學校一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面文件。學校應當定期向各有關主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十二條學校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表以及財務情況說明書等。
第六十三條財務情況說明書，主要說明學校收入及其支出、結轉、結余及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、績效評價的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第六十四條財務分析是財務管理工作的緊張組成部分。黌舍該當按照主管部門的劃定，根據黌舍財務管理的需要，科學設置財務分析指標，開展財務分析工作。
財務分析指標主要包括反映學校預算管理、財務風險管理、支出結構、財務發展能力等方面的指標(財務分析指標見附表)。
第十三章財務監督
第六十五條學校財務監督的主要內容包括：
一)預算編制、財務報告的科學性、真實性、完整性；預算執行的有效性、均衡性；
二)各項收入和支出的合法性、合規性；
三)結轉和結余的管理情況；
四)資產管理的規范性、有效性；
五)負債的合規性和風險程度；
六)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。
第六十六條黌舍財務監督該當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項檢查相結合。
第六十七條黌舍該當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。
第六十八條學校依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。
第十四章附則
第六十九條學校基本建設財務管理，應當執行本制度。國家另有規定的，從其規定。
第七十條學校應當根據本制度，結合學校實際情況，制定相應財務管理辦法和實施細則，報主管部門和同級財政部門備案。
18.最新財務管理制度范本 篇十八
為進一步嚴肅財經紀律，規范村級財務“村帳鎮代管”制度，使我鎮村級財務管理步入經常化、規范化、制度化軌道，本著有利于區域經濟發展和基礎設施建設、有利于規范資金管理的原則，根據、和等精神和要求，結合我鎮實際，現就關于進一步強化村級財務管理有關事項通知如下:
一、收入管理規定
（一）各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、“四荒”拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、扶貧救災款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等其它一切貨幣資金來源均視為收入進行管理。村集體經濟組織的一切收入全部納入“村集體資金專戶”管理。
（二)屬于鎮財政、鎮財務室下撥款項，由財政所、財務室直接劃撥到經管站的“村集體資金專戶”；各中心（站所）撥付給村（居）委會的一切費用，必須納入“村集體資金專戶”，不得將資金直接撥付到村(居）委會，否則將追究相關人員責任。
（三）其它直接以現金結算付款的，村級報帳員必須在取得款項后三天之內將現金繳到鎮經管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。
二、費用管理規定
（一）村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等，原則上取消村級招待費。
（二)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。對于日常開支無法取得票據的，統一使用縣財政局、縣農業局制定的，并按審批權限經相關人員審核審批方可入帳。
三、村級財務工作流程
（一）收入
1、直接轉帳到村集體資金（經管站）帳戶上。
2、以現金形式收到各種款項，經辦人必須在三個工作日內上繳村集體資金專戶。
（二）支出
（三）審批
1、村級自有經費:500元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監督；500元—xx元的.支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→紀檢小組審核同意→總支書記審批→交鎮經管站審核→出納付款→交會計入帳→會計報表→返回有關村報帳員→村務公開→接受群眾監督；大額支出（xx元以上），報帳員填寫借款憑證→鎮主要領導或分管領導簽字→出納支付暫借款→經手人必須取得合法有效原始憑證→村班子及紀檢小組討論同意→總支書記審核→經管站核實→分管領導審批同意→交出納報帳→交會計入帳→會計報表→返回各村報帳員→村務公開→接受群眾監督。
2、專項經費:無論金額多少，須經辦人取得合法有效單據并簽字，召開理財小組會議討論通過，總支書記審核，報鎮相關分管領導審核審批方可入帳。
四、報帳時限
村級財務報帳實行限時制，即各村（居)委會收支單據必須在一個季度內結清，每季度最后一個月21-30日為全鎮各村（居）委會的財務審核結帳日（即:3月21-30日、6月21-30日、9月21-30日、12月21-30日）。各村（居）委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報經管站，并辦理相關手續，以便及時入帳。每季度入帳后，各村(居）委會必須對本季度的財務進行公開，自覺接受群眾的監督。
五、監督與處罰規定
鎮紀委和經管站將定期、不定期對各村(居)委會財務管理情況進行監督檢查，在檢查中如發現在會計核算過程中，有下列情形之一的視為違反財經紀律，將按相關管理規定處理。
（一）不按時報帳、對帳，票據不規范、手續不完整的，在進行財務審計時，不如實提供涉及審計事項的資料證據的，阻撓鎮經管站依法對其進行財務審計監督的，鎮經管站應立及停止用款，并在全鎮進行通報批評，發現有村干部濫用職權或玩忽職守造成直接經濟損失的，要追究相關人員責任，涉及違法亂紀的，依法移交紀檢監察或司法部門進行處理。
（二)截留、坐支、挪用、私借私分現金的，隱瞞集體收入，取得的收入不按要求及時上交經管站，或私設會計帳簿(帳外設帳），私設小金庫，公款私存或以個人名義使用存折開戶的，造成集體資產遭受損失和浪費的，鎮經管站應立及停止用款，追回流失款項，對相關人員進行通報批評，并由相關部門依照現行法律、法規給予相關人員黨紀、政紀處分，對直接責任人給予經濟處罰，構成犯罪的移交司法機關處理。
（三）白條頂庫或亂開票據套取現金的，專款不專用或不按規定使用備用金的，鎮經管站應立及停止用款，并通報批評，追回款項后方可用款。
（四）不按要求定期進行財務公開的，由經管站監督進行公開。
19.最新財務管理制度范本 篇十九
1、社區村委會實行“錢帳分離、日清月結、逐筆審批、定期審計”的財務管理制度。
2、社區村委會的所有財務活動必須遵守有關財務法規、行政法規和有關財務制度的規定。
3、嚴格執行資金支出的審批權限。社區村委會的各項開支必須堅持“一支筆”審批制,由社區居委會主任一人負責簽字審批,重大項目的開支必須向街道辦事處報告備案。
4、財務人員要嚴格收支手續,做到收有憑、支有據。認真填寫好各類報表,統一管理社區村委會的收支及經濟活動,建立健全有關帳薄。
5、實行民主理財、定期審計。社區議事監督委員會每月定期對財務帳日進行清理審查,并將結果張榜公布,同時督促社區村委會自行糾正違紀、違規項目。
6、社區村委會干部離任時,應接受有關部門的審計,并向繼任者辦理財務交接手續。
20.最新財務管理制度范本 篇二十
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并接受上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持積極穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。
四、支出管理
1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業支出。事業支出的主要內容包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并接受有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情況制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產管理
1、資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
2、流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。
4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情況，制定存貨、固定資產管理制度。
六、財務監督和檢查
1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不同的經濟活動實行不同的監督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經濟核算。
4、學校財務處應接受上級有關部門的財務監督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門提供財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處提供財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要內容包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情況、存在的主要問題和改進措施等。
21.最新財務管理制度范本 篇二十一
第一章總則
第一條《西安體育學院大學生社團結合會財務管理制度表》（下稱“本制度”），是根據《X大學生社團結合會學生社團管理章程》及院學生社團結合會（下稱“社聯”）、院學生社團（下稱“社團”）的實際情況而制定的。
第二條本制度是規范社聯下屬各部門及社團的財務管理工作的管理制度，社聯及社團以此制度作為財務管理準則。
第三條本制度本著公開、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團的正常運轉，規范社團活動，切實保障社團的正當權益。
第二章經費的使用
第四條經費使用堅持先審批后使用的準繩，購買日用品、舉辦社團活動至少提早兩周將《學生社團活動經費策劃與預算》（物品名稱、所需金額均需列出），提交給社聯財務部審核同意后，經主席團審核，經團委分管學生社團的副書記審核，最終提交團委書記審批同意后執行。
第五條社團活動嚴格按照預算執行，如果超出預算金額，超出部分由社團自行承擔。
第三章經費報銷規定
第六條活動策劃書應附有活動的經費預算，活動策劃書的經費預算應與活動申報表中的預算內容完全同等。
第七條活動結束后的一周內要把所有單據準備好交由社聯財務部及主席團初審，團委辦公室負責財務的老師預審，團委副書記審核，經團委書記審批后方可報銷。
第八條實行嚴格的.票據管理制度，只能報銷正規。且應注明日期，購買物品的型號，數量和金額，在右上角填寫序號，并附經手人簽名。具體要求如下：
1）的客戶付款只能填寫字樣，多寫、錯寫或不寫均不予以報銷。
2）物品欄商品名稱須詳實寫明，商品過多可另附清單，貼于背面。
3）及清單上需要加蓋收款單位財務專用章。
4）餐飲、娛樂等不符合財務劃定的均不予報銷。
5）正面不得擅自涂損。
附：報銷須知：
1）報銷憑證為正式或支付憑證（支付憑證打印在A4紙上）。
2）活動（競賽）照片4~6張，彩印在A4紙上(一張紙上2~3張），照片內容必須與當天活動（競賽）為實。
3）活動總結（活動亮點和需要改進的地方都能呈現出來），電子版和紙質版各一份（紙質版用0.5黑色簽字筆簽名）。
4）活動（比賽）前期和活動（比賽）結束當天必須以微信公眾號推送活動（比賽）內容。
5）以上4點必須在一周之內交由社聯財務部審核，超時一律不予報銷。
6）本次活動經費未審批下來，不能申請下期活動經費。
第九條本規章制度由社聯財務部負責解釋。
第十條本規定自公布之日起執行。