財務(wù)報銷實(shí)施細(xì)則（通用3篇）
財務(wù)報銷實(shí)施細(xì)則 篇1
為加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用報銷，有效利用和控制資金，實(shí)現(xiàn)低成本高效益運(yùn)行，特制訂本管理規(guī)定。
一、管理職責(zé)
(一)、財務(wù)部負(fù)責(zé)制訂和調(diào)整財務(wù)報銷管理規(guī)定，審核報銷憑證、報銷手續(xù)，核算報銷金額，分割核算對象，由相關(guān)會計進(jìn)行帳務(wù)處理。
(二)、各職能部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核有關(guān)報銷憑證和按規(guī)定權(quán)限進(jìn)行審批，并協(xié)助本規(guī)定的實(shí)施。
二、管理內(nèi)容和要求
(一)、財務(wù)報銷單證的要求
1、所有發(fā)票、單證的報銷，必須業(yè)務(wù)內(nèi)容完整，金額計算正確，大小寫相符，字跡清晰，如：開票日期、公司全稱、品種規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等缺一不可。
2、增值稅專用發(fā)票必須按發(fā)票格式逐欄正確填寫和簽章，任何項(xiàng)目填寫的內(nèi)容與實(shí)際不符的一律不予報銷。匯總開具的專用發(fā)票，必須有一份增值稅專用發(fā)票銷貨清單附件，否則不予報銷。有密碼的增值稅發(fā)票，右上角的密碼不得有任何損壞跡象，否則由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)退回。
3、統(tǒng)一發(fā)票(指增值稅專用發(fā)票以外，加蓋有稅務(wù)監(jiān)制章的發(fā)票)、收款收據(jù)報銷必須加蓋開具收據(jù)的單位公章(或財務(wù)專用章)和經(jīng)辦人簽字。如果確實(shí)無法取得開具單位公章的，必須有對方經(jīng)辦人的私章和簽字，由相關(guān)的部門主管簽字, 否則不予報銷。白條一律不予報銷。
4、購進(jìn)各種原材料，包括燃料、動力及主要材料、輔助材料、外購半成品、包裝物、固定資產(chǎn)，必須用增值稅專用發(fā)票報銷。對確實(shí)不能取得專用發(fā)票的，必須用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票報銷(考慮價稅因素)。收款收據(jù)報銷必須照減進(jìn)項(xiàng)稅(價格為平價)，對物價上下波動，必須按價格調(diào)整通知單，由供應(yīng)部門主管及主管副總審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)，同意上浮(物價)，對只能取得收款收據(jù)的事先必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、購貨發(fā)票報銷時必須有合同及采購審批單，超計劃采購部分不予報銷。采購計劃變動的由主管副總簽字證明。實(shí)物入庫數(shù)量與采購發(fā)票不符時，按入庫數(shù)量計算，其失少部分差異由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)追查，追查未果時，由責(zé)任人賠償。特殊原因可由經(jīng)辦人提出書面報告，經(jīng)主管副總審核，由總經(jīng)理批準(zhǔn)確定報銷金額。
(1)采購物資的價格應(yīng)遵循優(yōu)質(zhì)低價的原則，同類同品牌同規(guī)格產(chǎn)品按可比價判斷，超出可比價的應(yīng)作說明，填寫價格調(diào)整通知單，經(jīng)總經(jīng)理簽字;否則，價格超高部分不予報銷。
(2)購貨發(fā)票因質(zhì)量扣款、數(shù)量短少、價格超高等情況，由經(jīng)辦人主動到財務(wù)部去扣款。在稽核時被發(fā)現(xiàn)應(yīng)扣而未扣的，通知經(jīng)辦人辦理并處罰經(jīng)辦人應(yīng)扣款額的50%。
(3)購置零部件價值在20xx元以上應(yīng)視同固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)的購置和管理辦法辦理相應(yīng)的手續(xù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報銷。
(4)購貨合同的簽訂，總價值在2萬元至20萬元內(nèi)的，由分管副總審批，總價值在20萬元以上，由總經(jīng)理審批。
(二)、差旅費(fèi)的報銷
1、乘坐飛機(jī)的報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐飛機(jī)首要條件兩地相距300公里以上(以火車距離為參考),不足300公里乘座飛機(jī)，按乘座火車的報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
(2)董事長 、總經(jīng)理出差乘坐飛機(jī)，原則上不允許坐頭等艙、公務(wù)艙，一般情況下只可以報銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險費(fèi)，其他費(fèi)用不予報銷。
(3)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差乘坐飛機(jī)，可以報銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險費(fèi)，其他費(fèi)用不予報銷。
(4)市場及開發(fā)部門人員及其他特殊情況出差乘坐飛機(jī)，須經(jīng)主管副總批準(zhǔn)，附申請單可以憑票報銷經(jīng)濟(jì)艙的飛機(jī)票、保險費(fèi)，其他費(fèi)用不予報銷。事先未經(jīng)審批，一律不予報銷。
(5)其他人員出差乘坐飛機(jī)，如往返行程中機(jī)票特別便宜的可乘坐，可按硬座車票報銷。
2、乘坐火車的報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差乘坐火車可以憑票按實(shí)報銷。
(2)其他人員出差限乘火車硬座車，憑車票報銷;特殊情況可以報銷補(bǔ)票手續(xù)費(fèi)，(但須經(jīng)主管副總認(rèn)可)其他費(fèi)用不予報銷。
(3)出差乘坐火車連續(xù)8小時以上或晚上(當(dāng)天20時至次日7時之間)乘車6小時以上的可憑票報銷硬席臥鋪票。
(4)其他人員出差乘坐火車按規(guī)定可以乘坐臥鋪而不坐的，每次按票面金額50%給予補(bǔ)貼，如果在起點(diǎn)買不到臥鋪票而在途中補(bǔ)辦的，則未乘臥鋪的一段路程經(jīng)查旅客列車時刻表上所列的里程，按相應(yīng)車次給予50%比例補(bǔ)貼。
3、乘坐長途汽車的報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)出差乘坐長途汽車憑票報銷，車票票面未注明起訖日期、時間和起訖地點(diǎn)的必須自行注明，否則不予報銷。
(2)因公出差在300 公里以外乘車連續(xù)8小時以上(或當(dāng)天晚上20時至次日7時之間)可以憑票報銷臥鋪票。不乘臥鋪的每次可以補(bǔ)貼50元，乘坐豪華空調(diào)車的不再報銷補(bǔ)貼。
(3)銷售分公司負(fù)責(zé)人回公司開會往返行程間乘坐長途汽車按以上條款執(zhí)行，憑票報銷。其他時間不予報銷，費(fèi)用由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(4)杭州分�咳嗽焙推淥人員搭乘公司或公司領(lǐng)導(dǎo)車輛，不得報銷長途汽車費(fèi)�
4、乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車的報銷標(biāo)準(zhǔn)
出差人員乘坐公共汽車、市內(nèi)交通車憑票按實(shí)報銷。
5、乘坐出租車的報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)乘坐出租車時有下列情形之一的(根據(jù)下列情況具體執(zhí)行)：
a、出租車發(fā)票無日期與起訖時間的，扣20%;
b、出租車發(fā)票無起訖地點(diǎn)的，扣20%;
c、出租車定額發(fā)票未注明日期與起訖地點(diǎn)的，扣20%;
d、出租車發(fā)票跨報銷階段的。(不予報銷)
(2)董事長、總經(jīng)理乘坐出租車，憑票按實(shí)報銷。
(3)其他人員乘坐出租車憑票按限額報銷，按出差實(shí)際天數(shù)計算。
(4)出租車票連號需書面說明理由，單張或連號總額超出50元由主管副總簽字批準(zhǔn)后按程序報銷。
6、誤餐補(bǔ)貼報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)公司人員出差紹興地區(qū)、義烏地區(qū)可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天，出差省內(nèi)其他地區(qū)享受20元/天。省外30元/天。
(2)出差諸暨范圍內(nèi)不享受誤餐補(bǔ)貼(包括同山)。量體、跟單人員可享受誤餐補(bǔ)貼6元/天。
(3)杭州分部和直營店人員在當(dāng)?shù)厮诘貐^(qū)范圍出差不享受誤餐補(bǔ)貼。
(4)出差期間因業(yè)務(wù)需要發(fā)生招待費(fèi)時不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(5)出差人員參加培訓(xùn)、會議、實(shí)行集體用餐或餐費(fèi)按實(shí)報銷的，不得享受誤餐補(bǔ)貼。
(6)公司人員因公出國(包括香港、澳門、中國臺灣)每人每天補(bǔ)貼300元;出國培訓(xùn)組團(tuán)考察(餐費(fèi)、住宿費(fèi)、交通費(fèi)由組團(tuán)統(tǒng)一支付)的，每人每天補(bǔ)貼100元。
(7)公司量體人員因經(jīng)銷商邀請出差量體的，出差費(fèi)用一律向公司報銷，經(jīng)商務(wù)部簽字(8)駕駛員出車住宿費(fèi)、外出加油費(fèi)應(yīng)由乘車人簽字證明。(單位外乘車人除外)。
7、住宿費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)董事長、總經(jīng)理出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)450元以下、二類地區(qū)400元以下、憑票報銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎勵50%。
(2)副總經(jīng)理級(包括總監(jiān))出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)300元以下、二類地區(qū)250元以下，憑票報銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎勵50%。
(3)部長(副部)級出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：一類地區(qū)200元以下，二類地區(qū)160元以下，憑票報銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎勵50%。
(4)科長級以下出差每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn): 一類地區(qū)180元以下、二類地區(qū)140元以下，憑票報銷，超出自負(fù)50%，節(jié)約獎勵50%。
(5)分公司人員(包括客戶)，回公司開客戶訂貨會在楓橋住宿時，每天住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元以下，在步森賓館(或指定賓館)，費(fèi)用由公司結(jié)算。若有超支，則超支部分自行支付或由公司在其工資中扣除。銷售分公司負(fù)責(zé)人其他時間發(fā)生的住宿費(fèi)自負(fù)。
(6)杭州分部和直營店人員出差楓橋總部，住宿一般在步森賓館(或指定賓館)，否則不得報銷住宿費(fèi)用。
(7)諸暨市范圍內(nèi)原則上不報住宿費(fèi);
(8)因公出差的所有人員，按出差時間推算，在第二天可以乘坐交通工具出差不影響工作的，不予報銷當(dāng)天的住宿費(fèi)。
(9)沒有住宿發(fā)票或發(fā)票無時間、無姓名、時間不相關(guān)、有涂改痕跡的一律不予報銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼。
注：一類地區(qū)指：北京、浙江、江蘇、上海、廣東;
二類地區(qū)指：上述一類地區(qū)以外的省、市、自治區(qū)。
8、其它報銷標(biāo)準(zhǔn)
(1)分公司人員除回公司開會培訓(xùn)，應(yīng)公司要求(因公)回公司辦事往返行程間的差旅費(fèi)由公司負(fù)擔(dān)外，其他時間發(fā)生的差旅費(fèi)一律自負(fù)，分公司其他人員所發(fā)生的一切差旅費(fèi)都由銷售分公司自行負(fù)擔(dān)。
(2)駕駛員行車途中發(fā)生的過路、過橋、停車費(fèi)等與行車相關(guān)的正常費(fèi)用由辦公室車輛調(diào)度員簽字憑票按實(shí)報銷;所有違章罰款按80%報銷。特殊情況由駕駛員以書面形式申請，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可以報銷。
(3)因公外出培訓(xùn)、學(xué)習(xí)和參加會議，必須附相應(yīng)的通知單。其住宿費(fèi)、餐費(fèi)已包含在會務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)中或由主辦單位免費(fèi)提供的，不再另行報銷住宿費(fèi)、餐費(fèi)。
(4)為節(jié)約費(fèi)用開支同一路線多人出差其住宿費(fèi)出租車費(fèi)等按可組合的較低費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報銷，如一個人的住宿標(biāo)準(zhǔn)能為2個人提供住宿則按一個人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報銷(可按最高級別員工組合，不允許全部按最高級別員工組合)。
注：差旅費(fèi)報銷時應(yīng)附出差申請單和出差情況匯報，各部門通用表格附后。由出差人員填寫，主管簽字，在財務(wù)報銷時由出納留存，每月匯總交還主管。
(三)、電話費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、手機(jī)話費(fèi)一律按公司浙步股[20xx]第5號文件《關(guān)于調(diào)整手機(jī)費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)的通知》的規(guī)定執(zhí)行(如遇文件變動，則按新規(guī)定執(zhí)行)。
2、凡有手機(jī)話費(fèi)報銷的，不再報銷其他電話費(fèi)。
3、無手機(jī)話費(fèi)報銷的，外出途中因工作需要發(fā)生電話費(fèi)，應(yīng)有電話號碼記載并注明聯(lián)系事宜，經(jīng)主管部長簽字證明，否則不予報銷;對電話費(fèi)總額超過50元(含本數(shù))的，需主管副總批準(zhǔn)報銷。
(四)、招待費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、招待費(fèi)用包括餐費(fèi)、禮品及其他方面為客人開支的費(fèi)用。
2、董事長、總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)用，可以憑票按實(shí)報銷。
3、副總級發(fā)生招待費(fèi)用，必須注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報銷，否則每項(xiàng)扣20%。
4、各部門主管確因工作需要在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用，應(yīng)附明細(xì)菜單并注明招待日期、對象、原因、人數(shù)，由總經(jīng)理批準(zhǔn)憑票報銷，否則不予報銷。
5、其他人員在楓橋以外地區(qū)發(fā)生的招待費(fèi)用(包括餐費(fèi)、禮品)，應(yīng)說明情況，由總經(jīng)理簽字憑票給予報銷。
(五)、運(yùn)輸費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票報銷，必須以能抵扣稅款的發(fā)票(不包括外貿(mào)貨貸)為主要發(fā)票，還必須附有貨運(yùn)單，否則不予報銷。對運(yùn)費(fèi)在100元以下確實(shí)不能取得抵扣稅款發(fā)票的，應(yīng)有主管部長的簽字認(rèn)可，財務(wù)視情況扣除稅款。
2、為客戶代辦運(yùn)輸產(chǎn)品所發(fā)生的代墊代付運(yùn)費(fèi)的報銷：
(1)運(yùn)輸發(fā)票報銷必須以能抵扣稅款的發(fā)票為主要發(fā)票，必要的情況下還須附運(yùn)輸委托書、運(yùn)輸合同和產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，發(fā)運(yùn)單上應(yīng)有客戶簽收，客戶為單位的還須蓋上公章，簽收的單位和個人必須與銷售合同上的單位和個人一致。
(2)運(yùn)輸發(fā)票的單位名稱根據(jù)銷售合同上規(guī)定的運(yùn)費(fèi)承擔(dān)者的單位名稱填開。運(yùn)費(fèi)屬需方負(fù)擔(dān)的發(fā)票報銷時，須附發(fā)票復(fù)印件。
(3)代付運(yùn)輸發(fā)票審計后報銷結(jié)算時，由銷售會計在發(fā)票復(fù)印件后簽收并進(jìn)行登記和按規(guī)定傳遞并作轉(zhuǎn)賬處理。
(4)不符合以上要求的代墊代付運(yùn)輸發(fā)票不予以報銷。
(六)、廣告費(fèi)用的報銷:
1、公司策劃的廣告必須由策劃部申請，在公司預(yù)算內(nèi)(每年年初由總經(jīng)理班子提出預(yù)算計劃，報董事會決策批準(zhǔn))的由總經(jīng)理審批，超過預(yù)算外的報董事長審批。
2、廣告費(fèi)用報銷必須附廣告合同。在報刊雜志上做廣告原則上必須有廣告內(nèi)容復(fù)印件，對有型實(shí)體廣告報銷必須附“廣告驗(yàn)收報告”，特殊情況另外說明。
3、客戶的廣告費(fèi)報銷：(1)由客戶提出申請(填報廣告費(fèi)支出項(xiàng)目審批表);(2)區(qū)域經(jīng)理簽字(根據(jù)廣告驗(yàn)收報告);(3)總經(jīng)理審批。
(七)、車輛維修費(fèi)用的報銷:(另行規(guī)定)
(八)、其它費(fèi)用報銷標(biāo)準(zhǔn)
1、需要安裝、調(diào)試的設(shè)備必須在合同或協(xié)議書上注明其安裝、調(diào)試費(fèi)用額，并規(guī)定權(quán)限簽字，否則不予報銷。建筑、安裝工程的發(fā)票報銷，必須附有建筑、安裝合同、有關(guān)部門組織的工程驗(yàn)收報告，簽訂合同時注明發(fā)票的種類，如：建筑、安裝專用發(fā)票、統(tǒng)一發(fā)票、收款收據(jù)。
2、郵政特快專遞等郵件發(fā)票報銷必須在報銷單上注明郵件名稱，單件費(fèi)用在50元以上的，必須由所在部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，單件費(fèi)用在100元以上的由主管副總簽字認(rèn)可。寄給銷售分公司的，由經(jīng)辦人注明該銷售分公司及負(fù)責(zé)人名稱，并經(jīng)部長簽字證明，費(fèi)用由分公司自負(fù)。寄給客戶的費(fèi)用由客戶自負(fù)。
3、工傷醫(yī)藥費(fèi)發(fā)票報銷按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，否則不予報銷
4、參加學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用的報銷：凡屬學(xué)習(xí)培訓(xùn)的均須附總經(jīng)理批準(zhǔn)的通知書，報銷時培訓(xùn)費(fèi)開支單列。
5、銀行匯、貸手續(xù)費(fèi)先由相關(guān)主管會計簽字證明經(jīng)審稽后報銷。
(九)、報銷單整理、粘貼、填寫標(biāo)準(zhǔn)
1、報銷單整理以同一類票據(jù)所發(fā)生的時間先后為順序。
2、整理有序的報銷憑據(jù)，正面向上，左上角對齊，粘貼平整，中間不鼓包，兩側(cè)與報銷單等寬，當(dāng)報銷憑據(jù)比報銷單長時，折疊平整。
3、報銷單粘貼時注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審稽金額與報銷金額不符，由報銷人自負(fù)。
4、報銷單填寫(包括出差通知單填寫、審批)必須用黑色的鋼筆或水筆，以防日久褪色。
5、“差旅費(fèi)報銷單”及費(fèi)用報銷單填寫：部門、出差人、報銷日期、出差日期、出差事由、各欄費(fèi)用、金額大小寫等項(xiàng)目必須完整與正確。
6、合計金額大寫時必須注意：前面用“¤”封頂，后面用大寫“零”補(bǔ)足。
7、外購材料發(fā)票、郵寄發(fā)票等票據(jù)應(yīng)單獨(dú)粘貼報銷。
(十)、財務(wù)報銷附件及要求
1、原材料購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、進(jìn)貨檢驗(yàn)單、數(shù)量抽檢單或磅碼單(以重量作單位的產(chǎn)品)、物料采購申請單財務(wù)聯(lián)、價格變動及供方供貨應(yīng)附購銷合同。
2、外協(xié)外購件、輔助材料購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單、磅碼單、物料采購申請單財務(wù)聯(lián)等。
3、備品備件購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、物料采購申請單、備件報檢單、數(shù)量抽檢單或財務(wù)聯(lián)等。
4、固定資產(chǎn)的發(fā)票：設(shè)備購(添)置申請單、設(shè)備開箱驗(yàn)收單、購銷合同、設(shè)備安裝驗(yàn)收單、入庫單財務(wù)聯(lián)、檢驗(yàn)單財務(wù)聯(lián)等。如果購入的設(shè)備價格超出申請資金，必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
5、辦公、勞保用品購貨發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、印刷品申請表、采購計劃單。
6、購買書籍的發(fā)票：由主管副總批準(zhǔn)的購書申請單、機(jī)物料倉庫開具的入庫單或辦公室登記。
7、分公司添置資產(chǎn)：經(jīng)批準(zhǔn)的添置報告、資產(chǎn)登記清單。
8、基建材料購入的發(fā)票：入庫單財務(wù)聯(lián)、基建物業(yè)部采購計劃單、檢驗(yàn)單等。
9、基建工程發(fā)票：合同、工程決算書、驗(yàn)收報告。基建工程不得轉(zhuǎn)包。
10、設(shè)備安裝、調(diào)試發(fā)票：合同、驗(yàn)收報告。
11、電腦、復(fù)印機(jī)等辦公設(shè)備維護(hù)、保養(yǎng)的發(fā)票：外協(xié)修理(加工)單、合同等。
12、車隊(duì)運(yùn)輸發(fā)票：貨運(yùn)單，相應(yīng)的出、入庫單等。
13、零星運(yùn)輸發(fā)票：內(nèi)容齊全的運(yùn)輸?shù)怯洷恚鄳?yīng)的出、入庫單等;汽車帶貨由主管部長簽字證明。
14、公司員工發(fā)生旅游、參觀費(fèi)用：事先由負(fù)責(zé)人出具書面報告并注明本次預(yù)算費(fèi)用總額開支標(biāo)準(zhǔn)：如住宿、補(bǔ)貼等，個人費(fèi)用1萬元以下，團(tuán)體費(fèi)用5萬元以下的經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，超出限額經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
15、水電費(fèi)發(fā)生的費(fèi)用：管道工和電工每月申報的用水度數(shù)和用電度數(shù)。
16、工傷費(fèi)用發(fā)票：工傷證明單、工傷領(lǐng)導(dǎo)小組的處理結(jié)果。
17、進(jìn)口設(shè)備、材料的各種稅費(fèi)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告、合同。
18、工作服、工作帽、捐贈品、福利費(fèi)用：總經(jīng)理批準(zhǔn)單、機(jī)物料倉庫入庫單。
19、名片費(fèi)用：由策劃部設(shè)計，主管副總批準(zhǔn)，
20、探望病人費(fèi)用：由工會領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)(辦公室主任可參與)。
21、報刊雜志所發(fā)生的費(fèi)用: 由部門主管審核，報總經(jīng)理最后批準(zhǔn)。
22、購買攝影配件費(fèi)用：由策劃部批準(zhǔn)，機(jī)物料倉庫入庫。
23、大宗禮品(包括廣告衫、廣告筆等)：經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的報告、機(jī)物料倉庫入庫單。
24、差旅費(fèi)：經(jīng)部門主管批準(zhǔn)的員工出差通知單。
(十一)、財務(wù)報銷程序
1、經(jīng)辦人必須將自審無誤的發(fā)票、單證，根據(jù)附件要求整理粘貼好，送審稽員審核。
2、審稽員根據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)所規(guī)定的條款，審稽簽章后退還經(jīng)辦人，由經(jīng)辦人根據(jù)審批權(quán)限分別送審批人簽字。
3、經(jīng)辦人到相關(guān)會計(出納)處辦理報銷手續(xù)。
(十二)、財務(wù)報銷審批權(quán)限
1、由董事長審批的范圍
(1)一次送禮金額在2萬元以上;
(2)新上技改項(xiàng)目，包括從填土開始到工程結(jié)束(5-50萬元) ;
(3)進(jìn)口設(shè)備引進(jìn);
(4)企業(yè)經(jīng)營決策，如股份制改造，對外聯(lián)營、合作、投資;
(5)對救災(zāi)等捐款、捐物3萬元以下的開支費(fèi)用。4-10萬元由核心董事商定，10-50萬元由董事會討論決定，50萬元以上由股東大會決定;
(6)固定資產(chǎn)購置5-50萬元，包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi)。50萬元以上由董事會討論決定;
(7)公司的大額福利費(fèi)用開支;
(8)上交稅、費(fèi)、人身保險、基本養(yǎng)老保險、財產(chǎn)保險等費(fèi)用的報銷
(9)總經(jīng)理本人經(jīng)手的費(fèi)用。
2、由總經(jīng)理審批的范圍
(1)固定資產(chǎn)購置5萬元以下，包括無形資產(chǎn)、進(jìn)口關(guān)稅費(fèi);
(2)一次性添置日常用品總金額3萬元以下或單位價值3000元以下;
(3)副總經(jīng)理、副總級差旅費(fèi)和出差純差旅費(fèi)400元以上的員工的報銷由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(4)招待費(fèi)用、乘坐飛機(jī)費(fèi)用由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字;
(5)一次送禮金額在2萬元以下(含2萬元);
(6)廣告費(fèi)預(yù)算內(nèi)的審批;
(7)租賃、融資、借款利息;
(8)各種培訓(xùn)、報名、聘用師資的報銷;
(9)員工旅游等發(fā)生的費(fèi)用的報銷，一般福利費(fèi)用的報銷;
(10)上級有關(guān)部門發(fā)生的費(fèi)用報銷;
(11)由副部長以上(含副部長)陪同關(guān)系單位、政府部門來公司參觀指導(dǎo)的費(fèi)用報銷;
(12)直線電話、手機(jī)費(fèi)按限額憑票報銷;
(13)汽車修理費(fèi)用的報銷;
(14)設(shè)備安裝、就位費(fèi)用的報銷;
(15)采購貨物總價值在20萬元以上;
(16)辦事處添置資產(chǎn)費(fèi)用;
(17)無明確規(guī)定權(quán)限一次性支出在10000元以上;
(18)租房費(fèi)用;
(19)工傷醫(yī)藥費(fèi)的報銷;
(20)材料短少需要賠償額度的報銷;
(21)水費(fèi)、電費(fèi)的報銷;
(22)駕駛員添置汽車修理配件、工具的報銷;
(23)各類汽車的養(yǎng)路費(fèi)、保險費(fèi)、年檢、年審等政策性費(fèi)用的報銷;
(24)駕駛員非人為造成的違章罰款的報銷;
(25)楓橋的伙食招待費(fèi);
(26)其他有關(guān)費(fèi)用。
3、副總經(jīng)理(總監(jiān))審批的范圍：
出差純差旅費(fèi)用400元以下的所轄部門部長以下的員工的報銷
(十三)、其他規(guī)定
1、董事長的差旅費(fèi)和日常費(fèi)用報銷由總經(jīng)理簽字報銷。
2、本規(guī)定有明確規(guī)定報銷辦法的，按標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。沒有明確規(guī)定的，先由審稽審核后轉(zhuǎn)交主管副總或總經(jīng)理批準(zhǔn)，批準(zhǔn)后的報銷單由審稽負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)交相關(guān)會計進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、供應(yīng)部門應(yīng)及時向成本會計提供價格變動數(shù)據(jù)，另外原則上3個月提供一份最新價格參照表，(具體由供應(yīng)部門根據(jù)淡旺季自行調(diào)節(jié)，但最長不得超過4個月，每年不得少于4次，需附目錄并裝訂成冊)。
4、本管理規(guī)定在不適應(yīng)公司發(fā)展需要時，由財務(wù)部參照最新財務(wù)管理的若干規(guī)定提請書面修改意見，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行并報董事長備案。
5、所有報銷單須審稽員獨(dú)立審稽，審稽有權(quán)拒絕受理不符合本管理規(guī)定的一切發(fā)票、單證并不負(fù)任何責(zé)任。
6、審稽人員違反本管理標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，受理并通過了不符合本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的發(fā)票、單證，按報銷金額的1%予以罰款，并退回不符合規(guī)定的發(fā)票、單證，由財務(wù)部主辦會計進(jìn)行監(jiān)督。
7、報銷后尚有掛賬的，其掛賬金額超過掛賬限額標(biāo)準(zhǔn)按月計扣銀行同期貸款利率資金占用費(fèi)，由審稽結(jié)算并在月末一次性分段，在當(dāng)月工資中扣除，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核并報勞資核算員執(zhí)行。如果出納會計未按標(biāo)準(zhǔn)扣罰利息，則扣出納會計當(dāng)月工資100元，由財務(wù)部主辦會計進(jìn)行監(jiān)督。
8、各正副部長、主任等，凡是超越規(guī)定的審批權(quán)限的，則每次扣本月工資50元，罰款在工資中扣除，由財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督并報勞資人員執(zhí)行。
9、所有出差人員按出差歸途最后日期算起期限為七天，(連續(xù)出差的按最后回公司日期計算)逾期報銷，按報銷金額的0.2%按日扣除，延期30天以上報的作每天按票面額的1%扣罰，由審稽計算并執(zhí)行。駕駛員出差在外，無法按時報銷，則回公司后一天內(nèi)報銷完畢，并需提供相應(yīng)的出車單以作證明，否則仍按以上執(zhí)行。
10、票證報銷程序
(1)經(jīng)辦人員先填寫
(2)報銷單經(jīng)部門主管審核簽字確認(rèn)
(3)財務(wù)審稽確認(rèn)
(4)主管副總審核簽字確認(rèn)
(5)財務(wù)總監(jiān)審核簽字確認(rèn)
(6)總經(jīng)理簽字確認(rèn)
(7)董事長簽字確認(rèn)
(8)出納處報銷(根據(jù)簽字報銷權(quán)限，主管副總權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(6)、(7)程序，總經(jīng)理權(quán)限許可的則不需經(jīng)過(7)程序。
11、報銷人需熟知費(fèi)用報銷管理規(guī)定，在送審前必須辦齊一切手續(xù)。送審后的報銷單不再更改。若因手續(xù)不全、單據(jù)不符合報銷要求，導(dǎo)致報銷金額與所填金額不相符的，均按審稽確認(rèn)的金額執(zhí)行。
(十四)、檢查與考核
1、本標(biāo)準(zhǔn)由財務(wù)部負(fù)責(zé)組織貫徹執(zhí)行。
2、本標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)施由總經(jīng)理會同財務(wù)部檢查與考核。
3、本管理規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)行。
財務(wù)報銷實(shí)施細(xì)則 篇2
為了加強(qiáng)公司的財務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，完善財務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報銷程序及規(guī)定,特制定本報銷制度。員工報銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、報銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。總裁辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。
3、物品采購報銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報銷。
4、要求財務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報銷清單，上報上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報銷。
6、每周三定為費(fèi)用報銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報銷。當(dāng)事人填好報銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財務(wù)小方即可。
二、報銷規(guī)定
(一)、差旅費(fèi)報銷規(guī)定
1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報批后，到財務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)
2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報銷單，連同出差“申請單”、原始報銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財務(wù)部報銷。
3、員工差旅費(fèi)報銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費(fèi)：單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報銷。
5、交通費(fèi)：員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報實(shí)銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼：每人每天30元。
(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報銷單上
注明，報銷時出租車票不得連號。
(三)、報銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報銷單。具體要求為：
1、費(fèi)用報銷單：按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。
2、費(fèi)用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報銷。
3、差旅費(fèi)報銷單：按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報銷時間
購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報銷，員工報銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報批。
四、下列情況不予報銷：
1、違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成損失浪費(fèi)。
2、其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。
財務(wù)報銷實(shí)施細(xì)則 篇3
第一章 總則
第一條為貫徹落實(shí)《中共中央辦公廳關(guān)于印發(fā)〈推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下若干規(guī)定(試行)〉的通知》(中辦發(fā)〔20xx〕42號)，結(jié)合我省實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下，必須堅持黨要管黨、從嚴(yán)治黨，堅持實(shí)事求是、公道正派，堅持人崗相適、人盡其才，堅持依法依規(guī)、積極穩(wěn)妥，著力解決為官不正、為官不為、為官亂為等問題，促使全省領(lǐng)導(dǎo)干部自覺踐行“三嚴(yán)三實(shí)”要求，推動形成能者上、庸者下、劣者汰的用人導(dǎo)向和從政環(huán)境。
第三條本實(shí)施細(xì)則適用于我省縣級以上黨委、人大會、政府、政協(xié)、紀(jì)委、人民法院、人民檢察院及其工作部門或者機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)干部。
參照公務(wù)員法管理的縣級以上地方黨委、政府直屬事業(yè)單位和工會、共青團(tuán)、婦聯(lián)等人民團(tuán)體及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)干部，鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，參照本實(shí)施細(xì)則執(zhí)行。
第四條本實(shí)施細(xì)則所稱推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下，重點(diǎn)是解決領(lǐng)導(dǎo)干部能下問題，主要規(guī)范對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的組織調(diào)整。涉及違紀(jì)違法行為的，按照黨的紀(jì)律規(guī)定和有關(guān)法律法規(guī)辦理。
第五條推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下，既要嚴(yán)格執(zhí)行干部到齡免職(退休)、任期屆滿離任等制度規(guī)定，又要加大問責(zé)追究、調(diào)整不適宜擔(dān)任現(xiàn)職干部等工作力度。
第二章 到齡免職(退休)和健康原因調(diào)整
第六條嚴(yán)格執(zhí)行干部退休制度，干部達(dá)到任職年齡界限或者退休年齡界限的，應(yīng)當(dāng)于次月按程序辦理免職(退休)手續(xù)。確因工作需要而延遲免職(退休)的，應(yīng)當(dāng)按照干部管理權(quán)限，由黨委(黨組)研究提出意見，報上一級黨組織同意。
第七條干部因健康原因，無法正常履行工作職責(zé)一年以上的，應(yīng)當(dāng)對其工作崗位進(jìn)行調(diào)整。職務(wù)調(diào)整后，工資、醫(yī)療等待遇不變。恢復(fù)健康后，參照原任職務(wù)層次作出安排。
第三章 任期屆滿離任和任內(nèi)調(diào)整
第八條嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)干部職務(wù)任期制度，任期年限、屆數(shù)和最高任職年限一般不得延長。根據(jù)個人情況和工作需要，可以采取交流任職、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、保留職級待遇等方式予以調(diào)整。
第九條加強(qiáng)任期內(nèi)考核和管理，經(jīng)考核認(rèn)定不適宜繼續(xù)任職的，應(yīng)當(dāng)中止任期、免去現(xiàn)職，不得以任期未滿為由繼續(xù)留任。被中止任期免去現(xiàn)職的干部，應(yīng)當(dāng)采取調(diào)離崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、免職、降職等方式予以調(diào)整。
第十條任職試用期間工作出現(xiàn)重大失誤或犯有嚴(yán)重錯誤，不宜繼續(xù)試用的，應(yīng)當(dāng)提前結(jié)束試用期，按有關(guān)規(guī)定處理;任職試用期滿考核不合格的，應(yīng)免去試任職務(wù)，按試任前職級安排工作。
第四章不適宜擔(dān)任現(xiàn)職調(diào)整
第十一條對不適宜擔(dān)任現(xiàn)職的干部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行調(diào)整。不適宜擔(dān)任現(xiàn)職，主要指干部的德、能、勤、績、廉與所任職務(wù)要求不符，不宜在現(xiàn)崗位繼續(xù)任職。
干部具有下列情形之一，經(jīng)組織提醒、教育或者函詢、誡勉沒有改正，經(jīng)黨委(黨組)研究認(rèn)定為不適宜擔(dān)任現(xiàn)職的，必須及時予以調(diào)整：
(一)不嚴(yán)格遵守黨的政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，不堅決執(zhí)行黨的基本路線和各項(xiàng)方針政策，不能在思想上政治上行動上同黨中央保持高度一致的;
(二)理想信念動搖，在重大原則問題上立場不堅定，關(guān)鍵時刻經(jīng)不住考驗(yàn)的;
(三)違背黨的民主集中制原則，獨(dú)斷專行或軟弱渙散，拒不執(zhí)行或擅自改變黨組織作出的決定，在領(lǐng)導(dǎo)班子中鬧無原則糾紛的;
(四)組織觀念淡薄，不執(zhí)行重要情況請示報告制度，不如實(shí)填報或隱瞞不報個人有關(guān)事項(xiàng)的;
(五)違背中央八項(xiàng)規(guī)定精神，不嚴(yán)格遵守省委廉潔從政有關(guān)規(guī)定精神的;
(六)不敢擔(dān)當(dāng)、不負(fù)責(zé)任、為官不為、庸懶散拖，干部群眾意見較大或造成不良影響的;
(七)不能有效履行職責(zé)、按要求完成目標(biāo)任務(wù)，所負(fù)責(zé)工作出現(xiàn)明顯滑坡或長時間處于落后狀態(tài)的;
(八)品行不端，違背社會公德、職業(yè)道德、家庭倫理道德，造成不良影響的;
(九)配偶已移居國(境)外，或沒有配偶但子女均已移居國(境)外，不適宜擔(dān)任其所任職務(wù)的;
(十)違反黨的保密紀(jì)律，失密泄密造成嚴(yán)重后果的;
(十一)違反《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》第六十一條規(guī)定，情節(jié)較重的;
(十二)黨的宗旨意識淡漠，對群眾存在的實(shí)際困難或反映強(qiáng)烈的問題應(yīng)解決而不及時解決，造成不良影響的;
(十三)落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)、社會治安綜合治理、生態(tài)環(huán)境保護(hù)、安全生產(chǎn)等責(zé)任不到位，造成不良影響和嚴(yán)重后果，負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的;
(十四)違反規(guī)定在企業(yè)和社會團(tuán)體兼職(任職)，或利用職權(quán)謀取不正當(dāng)利益，情節(jié)較重的;
(十五)年度考核評定為不稱職等次或連續(xù)兩年評為基本稱職等次的，或者年度考核中不稱職得票率超過三分之一，經(jīng)查核確實(shí)存在問題、干部群眾意見較大的;
(十六)其他不適宜擔(dān)任現(xiàn)職的情形。
第十二條 調(diào)整不適宜擔(dān)任現(xiàn)職干部，一般按照以下程序進(jìn)行：
(一)考察核實(shí)。綜合分析年度考核、平時考核、任職考察、巡視、審計、個人有關(guān)事項(xiàng)報告抽查核實(shí)、民主評議、信訪舉報核實(shí)等情況，有針對性地考察核實(shí)，作出客觀公正評價和準(zhǔn)確認(rèn)定。要注重聽取群眾反映、了解群眾口碑，特別是聽取工作對象、服務(wù)對象等相關(guān)人員的意見。
(二)提出調(diào)整建議。黨委(黨組)或者組織(人事)部門根據(jù)考察核實(shí)結(jié)果，對不適宜擔(dān)任現(xiàn)職干部提出調(diào)整建議。調(diào)整建議包括調(diào)整原因、調(diào)整方式等內(nèi)容。提出調(diào)整建議前，應(yīng)當(dāng)與干部本人談話，說明調(diào)整理由，聽取其陳述意見。
(三)組織決定。黨委(黨組)召開會議集體研究，作出調(diào)整決定。作出決定前，應(yīng)當(dāng)聽取有關(guān)方面意見。
(四)談話。黨委(黨組)負(fù)責(zé)同志或者組織(人事)部門負(fù)責(zé)同志與調(diào)整對象進(jìn)行談話，宣布組織決定，認(rèn)真細(xì)致做好思想工作。
(五)按照有關(guān)規(guī)定履行任免程序。對選舉和依法任免的干部，按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的程序進(jìn)行。
第十三條對不適宜擔(dān)任現(xiàn)職干部，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其一貫表現(xiàn)和工作需要，采取調(diào)離崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、免職、降職等方式予以調(diào)整。對于調(diào)離崗位的干部，另行安排工作不得平級轉(zhuǎn)任重要職務(wù)。對非個人原因不能勝任現(xiàn)職崗位的，應(yīng)當(dāng)予以妥善安排。
第十四條干部本人對調(diào)整決定不服的，可按照有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核或向上級組織(人事)部門提出申訴。復(fù)核、申訴期間不停止調(diào)整決定的執(zhí)行。從干部調(diào)整崗位的次月起，調(diào)整其級別和工資待遇。
第十五條因不適宜擔(dān)任現(xiàn)職調(diào)離崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、免職的，一年內(nèi)不得提拔;降職的，兩年內(nèi)不得提拔。影響期滿后，對德才表現(xiàn)和工作實(shí)績突出，因工作需要且經(jīng)考察符合任職條件的，可以提拔任職。
第五章問責(zé)調(diào)整
第十六條加大領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)力度。按照《推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下若干規(guī)定(試行)》《關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》和我省《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部不作為不擔(dān)當(dāng)問責(zé)辦法(試行)》，具有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行問責(zé)：
(一)落實(shí)從嚴(yán)治黨責(zé)任不力，貫徹黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制不到位，本地區(qū)本部門本單位或者分管領(lǐng)域在較短時間內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)違紀(jì)違法問題的;
(二)法治觀念淡薄，不依法辦事，不按法定程序決策，或者依法應(yīng)當(dāng)及時作出決策但久拖不決，造成不良影響和后果的;
(三)抓作風(fēng)建設(shè)不力，本地區(qū)本部門本單位或者分管領(lǐng)域形式主義、官僚主義、享樂主義和奢靡之風(fēng)比較突出的;
(四)在干部選拔任用工作中任人唯親、營私舞弊，本地區(qū)本部門本單位或者分管領(lǐng)域用人上不正之風(fēng)比較突出的;
(五)對配偶、子女及其配偶和身邊工作人員教育管理不嚴(yán)、約束不力，甚至默許其利用自身職權(quán)或者職務(wù)上的影響謀取不正當(dāng)利益的;
(六)決策嚴(yán)重失誤，造成重大損失或者惡劣影響的;
(七)因工作失職，致使本地區(qū)本部門本系統(tǒng)或者本單位發(fā)生特別重大事故、事件、案件，造成重大損失或者惡劣影響的;
(八)政府職能部門管理、監(jiān)督不力，在其職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)生特別重大事故、事件、案件，或者在較短時間內(nèi)連續(xù)發(fā)生重大事故、事件、案件，造成重大損失或者惡劣影響的;
(九)在行政活動中濫用職權(quán)，強(qiáng)令、授意實(shí)施違法行政行為，或者不作為，引發(fā)群體性事件或者其他重大事件的;
(十)對群體性、突發(fā)性事件不主動、不作為或者處置失當(dāng)，導(dǎo)致事態(tài)惡化，造成惡劣影響的;
(十一)違反《黨政領(lǐng)導(dǎo)干部選拔任用工作條例》和干部選拔任用工作有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致用人失察、失誤，造成惡劣影響的;
(十二)對中央及各級黨委、政府決策部署傳達(dá)貫徹不及時、措施不得力、落實(shí)不到位、效率低下，或者打折扣、做選擇，搞上有政策、下有對策，受到省、市、縣通報批評的;
(十三)精神萎靡不振，工作不在狀態(tài)，消極怠工，對職責(zé)范圍內(nèi)的工作不認(rèn)真履職，該批辦、交辦事項(xiàng)不及時辦理，該限時辦結(jié)事項(xiàng)未在規(guī)定時限內(nèi)辦結(jié)，貽誤工作，受到省、市、縣通報批評或者被投訴經(jīng)查實(shí)的;
(十四)對群眾反映強(qiáng)烈、上級明令督查并要求整改的問題，或者本地區(qū)本部門本單位自查發(fā)現(xiàn)的嚴(yán)重問題，在職責(zé)范圍內(nèi)不及時解決，或者因?yàn)榇胧┎涣?dǎo)致問題重復(fù)出現(xiàn)、沒有明顯改觀的;
(十五)不思進(jìn)取、安于現(xiàn)狀，不想事、不干事，年度重點(diǎn)工作未完成目標(biāo)任務(wù)，或者本地區(qū)本部門本單位工作打不開局面的;
(十六)作風(fēng)漂浮、好大喜功，不認(rèn)真調(diào)查研究、科學(xué)論證，脫離實(shí)際盲目決策，造成重大損失，或者搞“形象工程”“政績工程”的;
(十七)不能認(rèn)真履職盡責(zé)、創(chuàng)造性開展工作，對改革發(fā)展穩(wěn)定問題不重視、不研究，被動應(yīng)付，缺乏有效措施，工作嚴(yán)重滯后的;
(十八)在新一輪遼寧老工業(yè)基地振興發(fā)展中怕?lián)L(fēng)險、畏首畏尾，有難度的事不愿干，有風(fēng)險的事不敢干，沒先例的事不肯干，影響事業(yè)發(fā)展的;
(十九)對影響經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境、損害投資者合法權(quán)益、妨礙社會管理秩序等違法行為不制止、不查處，受到省、市、縣通報批評的;
(二十)對應(yīng)由幾個地區(qū)或者部門共同辦理的事項(xiàng)，主辦地區(qū)或者部門不主動牽頭協(xié)調(diào)，協(xié)辦地區(qū)或者部門不積極配合，推諉扯皮，致使工作延誤的;
(二十一)怕得罪人，對直接管轄的地區(qū)、部門、單位的領(lǐng)導(dǎo)班子成員或者下屬出現(xiàn)嚴(yán)重違法違紀(jì)行為，不及時制止或查處的;
(二十二)其他給國家利益、人民生命財產(chǎn)、公共財產(chǎn)造成重大損失或者惡劣影響等失職行為。
第十七條對有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部實(shí)行問責(zé)的方式包括：責(zé)令公開道歉、停職檢查、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職。
第十八條問責(zé)的程序按照《關(guān)于實(shí)行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》等有關(guān)程序進(jìn)行。受到問責(zé)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，取消當(dāng)年年度考核評優(yōu)和評選各類先進(jìn)的資格，受到調(diào)離崗位處理的，一年內(nèi)不得提拔;受到引咎辭職、責(zé)令辭職、免職處理的，一年內(nèi)不得擔(dān)任與原職務(wù)相當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)職務(wù)，兩年內(nèi)不得提拔;受到降職處理的，兩年內(nèi)不得提拔;同時受到紀(jì)律處分的，按影響期長的執(zhí)行。
第六章 違紀(jì)違法調(diào)整
第十九條違反黨紀(jì)政紀(jì)情節(jié)較輕，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)等相關(guān)組織和單位不予處分或免予處分，且不宜繼續(xù)擔(dān)任現(xiàn)職的，給予調(diào)離崗位處理;受到黨內(nèi)警告、嚴(yán)重警告處分，且不宜繼續(xù)擔(dān)任現(xiàn)職的，給予調(diào)離崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、免職或降職處理;受到行政警告、記過、記大過處分，且不宜繼續(xù)擔(dān)任現(xiàn)職的，給予調(diào)離崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、免職或降職處理;受到行政處罰、被免予追究刑事責(zé)任或免于刑事處罰，且不宜繼續(xù)擔(dān)任現(xiàn)職的，給予調(diào)離崗位、改任非領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)、免職或降職處理。
第二十條干部因違紀(jì)違法應(yīng)當(dāng)免職的，按照規(guī)定程序及時予以免職。
第七章 工作機(jī)制和紀(jì)律要求
第二十一條建立健全推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下工作責(zé)任制。黨委(黨組)承擔(dān)主體責(zé)任，黨委(黨組)書記是第一責(zé)任人，組織(人事)部門承擔(dān)具體工作責(zé)任。把推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下作為全面從嚴(yán)治黨、從嚴(yán)管理干部的重要內(nèi)容，堅持原則、敢于負(fù)責(zé)，做到真管真嚴(yán)、敢管敢嚴(yán)、長管長嚴(yán)。
第二十二條嚴(yán)明工作紀(jì)律，不得搞好人主義，不得避重就輕、以紀(jì)律處分規(guī)避組織調(diào)整或者以組織調(diào)整代替紀(jì)律處分，不得借機(jī)打擊報復(fù)。對不服從調(diào)整決定的干部嚴(yán)肅批評教育，情節(jié)嚴(yán)重并造成不良影響的從嚴(yán)從重處理。
第二十三條建立分析研判機(jī)制。各級黨委(黨組)及其組織(人事)部門，至少每半年對所管理的領(lǐng)導(dǎo)班子和干部隊(duì)伍狀況進(jìn)行一次綜合分析研判，重點(diǎn)研判遵守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩、精神狀態(tài)和擔(dān)當(dāng)作為、推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展、選人用人、落實(shí)從嚴(yán)治黨主體責(zé)任、推進(jìn)遼寧老工業(yè)基地新一輪振興發(fā)展等情況。
第二十四條建立健全與干部能上能下相適應(yīng)的評價機(jī)制和容錯機(jī)制。認(rèn)真做好領(lǐng)導(dǎo)干部平時考核、年度考核、換屆考察工作，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部分層分類實(shí)績考核的指揮棒作用，為推進(jìn)干部能上能下提供科學(xué)依據(jù)。認(rèn)真貫徹“三個區(qū)分開來”的要求，正確把握干部問責(zé)、不適宜擔(dān)任現(xiàn)職調(diào)整等認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，注意聯(lián)系干部工作基礎(chǔ)、外部環(huán)境、復(fù)雜矛盾、崗位特點(diǎn)等因素客觀評價干部，注意保護(hù)干部干事創(chuàng)業(yè)、改革創(chuàng)新的積極性，寬容改革探索中的失誤。
第二十五條建立管理教育機(jī)制。堅持從嚴(yán)管理與關(guān)心愛護(hù)相結(jié)合，按照《關(guān)于加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部日常監(jiān)督的若干意見(試行)》《關(guān)于建立省委管理黨政領(lǐng)導(dǎo)干部談話制度的意見》等有關(guān)文件要求，及時與調(diào)整下來的干部進(jìn)行談話，指出問題，提出改進(jìn)意見，給予關(guān)心幫助。加強(qiáng)對調(diào)整下來干部的跟蹤了解和教育引導(dǎo)，及時掌握調(diào)整下來的干部工作情況和精神狀態(tài)，認(rèn)真細(xì)致地做好思想引導(dǎo)和工作指導(dǎo)，支持和鼓勵他們放下包袱、奮發(fā)有為，在新崗位上履職盡責(zé)，發(fā)揮應(yīng)有作用。
第二十六條建立年度報告制度。各級黨委(黨組)每年對推進(jìn)干部能上能下工作進(jìn)行總結(jié)盤點(diǎn)，并于次年一季度向上一級組織部門遞交專題報告。報告內(nèi)容應(yīng)包括：基本情況、存在問題、改進(jìn)措施及下步意見。
第二十七條建立督查追責(zé)機(jī)制。各級黨委(黨組)及其組織(人事)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部能上能下工作的督促檢查，及時了解掌握相關(guān)工作情況，并對督促檢查情況進(jìn)行通報。對不重視、不掌握情況、不及時研究處理，管理監(jiān)督失之于寬失之于軟、放任自流等工作不力的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況，嚴(yán)格追究黨委(黨組)及其組織(人事)部門主要負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員的責(zé)任。
第八章附則
第二十八條本實(shí)施細(xì)則由中共遼寧省委負(fù)責(zé)解釋，具體解釋工作由省委組織部承擔(dān)。
第二十九條本實(shí)施細(xì)則自20xx年7月5日起施行。