財務管理制度（通用16篇）
1. 財務管理制度 篇一
為進一步規范和完善財務制度，加強局經費管理，提高資金使用效益，嚴格財經紀律，強化監督機制，根據行政事業單位財務管理有關規定，結合本局實際，特制定本制度，請遵照執行。
第一條財務審批實行局長負責制，并實行“每月報賬”、“每季審核”、“每年審計”。“每月報賬”即財務人員與辦公室主任每月月底向局長進行逐筆報賬；“每季審核”即每季度末由紀檢書記對財務收支情況進行審核；“每年審計”即每年年初對上一年度財政財務收支情況進行內部審計。
第二條在預算和結算方面，財務人員嚴格按“先批準后使用”的原則。
第三條大額支出必須經局長辦公會研究通過，方可列支。
第四條辦公室主任在分管局長的領導下，根據各項政策、制度的規定，具體負責財務管理工作。財會人員根據國家會計制度，做好局內預算資金、預算外資金和專項資金的記賬、算賬、對賬和經費報銷工作，定期到區會計核算中心報賬。
第五條財會人員要經常分析和如實反映局內財務狀況，每月以書面形式向局長及局辦公室主任反饋開支明細，重要情況隨時報告。辦公室主任應隨時將具體情況向局長報告。
第六條財務工作要嚴格遵守和堅決維護國家財經制度和上級規定，實事求是，帳目要日清月結、數字準確、內容真實、送報及時，嚴禁弄虛作假。報支活動要有章可循，做到辦事有計劃，收支有預算，報銷有標準，分析有資料，檢查有依據，對違反財經紀律的`行為均有權制止。
第七條按照縣財政局關于部門“三公經費”公開制度的規定內容在政府站上公開。
第八條建立健全局財務會計檔案，檔案實行專人專柜管理，年終須按文種、類別、性質進行收集、整理、歸檔。
2. 財務管理制度 篇二
總則
1、財務人員分為會計與出納，會計管帳，出納管錢；財務人員必須嚴格恪守工作職責，遵守公司的各項財務審批制度
2、會計、出納必須每日對好當日收入及支出的帳目，發現問題及時查找原因，總經理每月不定時對財務帳目進行核查，發現帳目差錯，誰的責任誰全額賠償。
3、財務會計必須每日將當天的財務情況上報于總經理。
4、財務人員監督每日的報銷、購買等支付憑證，如有異常及時向上級領導匯報。
5、財務的帳目收支憑證必須有會計或出納的簽名；一切開支必須有總經理審核簽字方可報銷。
第一章 財務人員崗位職責
一、會計崗位職責范圍
1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的`合法、合規；嚴格按照財務工作程序執行，嚴格遵守公司的各項財務審批制度。
2、維護公司的合法權益；監督、審核財務收支表單，進行成本、費用核算與控制，督促工作團隊降低消耗、節約費用，提高經濟效益。
3 建立健全各種財務賬目，編制財務報表，為公司負責人決策提供有效依據。
4、負責會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
5、加強其她涉及財務人員的管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質，完成會所工作程序規定的其她工作，完成財務負責人安排的其她任務。
二、出納崗位職責范圍
1、認真審核前臺及超市收入表單，收入現金或銀聯刷卡必須及時查驗，并現場辦理當日現金收入與銀行票據結算手續。
2、嚴格憑現金付出傳票做好資金的支出管理，不坐支現金，不以白條抵庫；按照時間順序、及時地登記現金、銀行存款日記帳及其她業務臺賬，保證數字清楚、內容準確，及時核對庫存現金，做到日清月結；
3、每月初前七個工作日內與會計人員完成現金與銀行對賬工作，向合伙團隊負責人匯報收支情況；保管好庫存現金及有關票據，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；
三、倉庫保管員職責范圍
1、加強物資管理就是對企業經營重要性的認識，保證財產完整就是倉庫管理人員義不容辭的職責。
2、應按照公司有關規定采購物資，進入倉庫必須核對數量、價格、質量進行嚴格驗收、登記；發放物資應嚴格按照規定程序進行。
3、 對公司固定資產與重要設備物品應設立帳冊進行登記財務管理制度（數量、價格、購置日期、存放地點），并加以編號。
4、 對倉庫所有進出物資應設有帳冊與卡片，做到日清月結，帳、卡、物三相符。
5、 倉庫應保持環境衛生，貨物堆放整齊，嚴禁吸煙，認真做好庫內防火、防潮、防霉等各項安全措施。
6、 每月對倉庫物資進行盤點一次，發現損毀、短缺、變質等情況應及時分析原因，明確責任，并按規定上報，進行相應處理，并在帳卡上反映。
7、 建立健全財產管理制度，堵塞各種漏洞，確保財產的安全與完整。
四、收銀員職責范圍
1、 熱愛公司、格守盡責，遵守公司各項規章制度。
2、 嚴格按照工作流程規范操作，保守公司商業秘密。
3、 參加每日由主管召集的班前例會，衣著統一并做好營業前各項準備工作。
4、 收銀員與人事部文員互相配合，做好員工通道每天業務促銷員臺票日卡的發售以及新進人員的拍照、辦證等工作，并進行匯總。
5、 做好消費過程中的贈券、提現、退單、打折、招待等審核工作，發現問題隨時想領導請示報備。
6、 包房消費結束應即時打印帳單、配合樓面服務員做好買單工作，做到準確無誤。
7、 每天營業結束，把現金、刷卡單據分類整理匯總并將營財務管理制度業款（至少二少）放入保險箱內。
8、 應嚴格執行信用卡、提現制度，并由主管審核簽字，尤其對外提現還需瞧提現人護照并將姓名、國籍、護照號記錄在案備查。
9、自覺保守公司機密
第二章 日常工作管理規定
為明確會所資金使用流程、規范費用報銷及借款行為，完善財務管理制度，特制定本規定。
一、有下列情形的，財務人員可拒絕進行費用報銷
1、發票或報銷單據虛假，經手人未簽名，沒有辦理入庫手續，沒有報總經理審核同意簽字的；
2、發票主要項目（如單位、品名、數量、開票日期）填寫不齊全，發票內容與其單位性質不一致的；
3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符；
4、先斬后奏，采購前未報有關負責任同意未辦理采購單的；
5、超過使用期的發票：手填發票或具備日期的定額發票為超過三個月才用于報銷；其她無日期定額發票以國家宣布作廢日期為依據。
二、費用報銷流程
1、采購前填寫采購單，報有關負責人同意簽字后再采購；
2、凡購入物品采購經辦人首先在原始單據上簽寫：經辦人：，爾后交倉庫管理員驗收入庫，并據實開具入庫單；
3、費用報銷單的填寫：由費用報銷人完整填寫費用報銷單內容，并將原始票據整齊粘貼在“票據粘貼單”上。
4、持單據報總經理（即合伙負責人）對報銷單進行審核，并簽署同意或拒絕費用支出意見。
5、會計審核票據有效性、合規性：審核票據使用就是否符合要求，報銷費用金額就是否超支。
三、借款
1、借款原則：非公司正常生產經營性開支不借，并且前不清，后不借。
2、借款流程
（1）、填寫借款單：因特殊情況非公司正常經營性開支，借款人應首先報總經理同意，到財務部領取一式兩聯的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質及歸還方式與日期等；由總經理確認借款要素真實，金額合規后簽字后財務方開具現金付出傳票，岀納員憑現金付出傳票發放借款。
3、屬公司正常生產經營性小額開支，有關部門負責人應簽發采購單交經辦人，由總經理確認合規并簽字后，岀納員憑采購單發放預支款。
4、因特殊情況非公司正常經營性開支的借款單由會計留存入帳，憑此記錄扣除借款人借款。
5、屬公司正常生產經營性小額開支開具的采購申報單，經辦人憑報銷結算后的現金付出傳票，多退少補后銷毀。
6、注意：如果有同一事項已經借款未進行沖銷但進行費用報銷的，出納人員有權進行款項拒付，并知會有關負責人，負責人有責任協助財務人員督促完成借款的歸還或沖銷。
3. 財務管理制度 篇三
第一條：駐馬店市邦德商務信息咨詢有限公司財務會計制度，是根據《會計法》、《企業財務通則》、《企業會計制度》、《企業會計準則》和行業財會制度，結合公司實際情況制定。
第二條：本制定是為了規范公司財務管理和會計核算活動，促進公司建立科學、合理的財務會計管理辦法，適應現代企業制度的要求，強化自我約束能力。它是制定具體財務會計管理辦法和操作規范的依據，是財務會計制度體系有效實施的保證。
第三條：總經理主持日常經營管理工作。
第四條：財務部為職能機構，具體負責公司財務管理和會計核算。會計核算工作應當以實際發生的經濟業務為依據，做到方法正確、記錄準確、內容完整，手續齊備，符合時限。每發生一筆經濟業務，都應當取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內容真實、完整，手續齊備，數字準確。會計報表應當清晰明了，便于理解和應用。
第五條：公司應當設置日記賬、明細分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的輔助性賬簿。各種賬簿應當根據審核無誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時，內容完整，數字準確，摘要清楚。
第六條：公司的會計核算方法，前后各期應當一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應當自新的會計年度開始時變更，并在變更年度的會計報告中將變更的情況、變更的原因及其對公司財務狀況和經營成果的影響予以充分說明。
第七條：公司的財務報告應當全面反映公司的財務狀況和經營成果。
第八條：公司按“統一管理、分級負責”原則，形成總體管理與分級管理相結合、完整核算與成本單獨核算相聯結的、有機的會計核算整體。
第九條：公司作為獨立法人，以其全部財產，依法自主經營、自負盈虧、照章納稅，公司財務管理部作為公司財會工作的職能部門統管所屬范圍內的財務管理及會計核算工作。
4. 財務管理制度 篇四
第一章總則
第一節為了規范我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。
第二章內容
第二節現金管理
①營業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復出現，開除處理。
②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。
③營業現款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
④營業員需對營業額及商品資料保密。
第三節庫存管理
①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。
③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節報表提供
①店長每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調整表、
(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。
②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
③隨意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節價格管理
①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理
①門店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備注系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照復印件，稅務登記證副本復印件及開票資料。
②門店可填開普通發票，發票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。
第七節門店費用報銷
①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。
③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節其它
①對于店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發日期：20xx年7月1日
5. 財務管理制度 篇五
為進一步加強單位財務管理，規范各項收費、財務收支和費用報銷行為，根據有關財經法律、法規和政策規定，結合我辦工作實際，制定本制度。
一、經費支出管理
1、加強經費支出管理。堅持先批準、后開支的原則，采購大宗物品及其它非經常性大額支出（指水費、話費、保險費等之外的支出），各科室先提出支出計劃，經主任批準后方可辦理，對未經批準的，財務人員不得予以借款或報銷開支。
2、單位日常經費開支，一律由主任簽字審批，予以報銷。凡屬用于單位公用經費方面的開支，一律實行申請報批制度。所有單項支出100元以上的項目，都要事先填寫《審批單》，按程序分別報批。各項支出要注明事由，并由申請支出科室單位負責人、經辦人簽字、財務人員審核，報主任簽批。
3、每周五集中簽字報銷，無正當理由當月不報銷的票據，不再予以報銷。
4、單位持有現金原則上不超過**元，不得因私借用公款。
5、一次性大額開支須報經黨組會議研究批準。
6、綜合科每月初將上個月的經費開支情況，分類、分項、分科室或單位明細列表，并呈報主任審閱。
二、經費資金管理
1、嚴肅結算紀律。不違規和超標準使用現金結算，凡支票結算起點以上的支出，除制度允許使用現金結算的外，其余一律使用票據結算，特殊情況需報分管領導同意。
2、嚴格資金管理。單位一切資金的收付均應納入財務統一管理、核算，其它科室不得經管資金，嚴禁私設小金庫。
3、借款簽批管理。財務借款須報主任批準后方可借出，嚴禁公款私借。個人因公出差，由出納人員開具借款單。借款單據必須注明借款用途、數額、借款及歸還時間，借款時間最長不得超過3個月，對逾期不還的，從本人工資中分期扣除。財務科要及時清理借據，當月不能結清的，應及時將借據入賬，不準白條抵庫，月末現金余額要符合規定要求。
4、嚴肅專項資金使用管理。按規定用途管好用好專項資金，專款專用，嚴禁挪用，確保專款及時到位，不出問題。
三、財產物資管理
1、全辦財產實行統一管理，綜合科參與管理與調度全辦的實物資產。
2、各科室購置財產物資，需先提出書面申請，綜合科從資金角度提出意見，報主任審查批準。屬政府采購范圍的，嚴格執行政府采購制度。
3、固定資產毀損報廢及處置時，要嚴格按照有關規定執行，綜合科及時核銷，并做好相應賬務處理。
4、加強財產管理，明晰產權關系，做到所有權和使用權相統一，采取有效措施，加以完善和規范，切實抓好整改落實。
5、對審計、財務檢查中提出的'意見建議及存在的問題，認真整改解決。
四、合同管理
對外簽訂經濟合同，應由單位法人或委托人簽訂，綜合科根據簽批的合同原件辦理付款事宜，嚴格付款手續，確保合同、發票、證單準確一致。
五、檔案管理
1、認真填制各類會計報表、憑證、賬簿，做到數字真實，內容完整，報送及時。
2、財務報表、憑證、賬簿等會計資料，要按制度要求及時整理歸檔，確保安全、完整。
3、對已歸檔會計資料，按規定嚴格保管，借閱或查閱已入檔會計資料，需經綜合科長同意，特殊情況要經主任同意，并辦理借查登記手續，防止資料遺失。
六、報銷憑證管理
1、所有支出報銷單據必須以真實合法的外來原始憑證或自制的原始憑證為依據，不得以白條收據作為報銷憑證；
2、購買物品或接受勞務應取得正式發票。外來原始憑證應具備的內容：
（1）憑證的名稱；
（2）填制憑證的日期；
（3）填制憑證的單位名稱或填制人姓名；
（4）經辦人員簽章或簽名；
（5）接受憑證單位名稱；
（6）經濟業務內容；
（7）數量、單價、金額；
（8）填制單位公章。
3、因業務需要在集貿市場購買物品或其他確實無法取得正式票據的支出業務，報銷時可由財務協助填寫經費報銷單，但必須具備：事由、品名、數量、金額、時間、領款人簽字、經辦人簽章、審批人簽字等要素。 七、結算方式
到外地出差或縣內1000元以內事項均可使用現金支付。縣內一次性支出1000元以上，或異地采購、合同付款等，應按規定使用支票或匯票等方式結算，超標準使用現金支付的，需經主任同意。
八、報銷規定
嚴格報銷標準，不違規報銷單據。
1、差旅費：工作人員因公出差，乘車、船席位及住宿須符合《蘭陵縣縣直機關差旅費管理辦法》規定的等級標準。上級組織出差學習期間費用不予計算，參觀游覽門票不予報銷。
2、車輛維修、耗油、保險、年檢等，嚴格按政府采購等有關規定辦理。凡不按政府采購規定辦理的，不予報銷。
3、探親費用：按有關政策規定，可以享受探親待遇的人員，探親通知單報銷往返路費。
6. 財務管理制度 篇六
總則
1.為加強財務管理，適應社會主義市場經濟體制的客觀要求，進一步完善財務制度體系，維護投資者的合法權益，根據有關法律法規，制定本管理制度。
2.基本任務和方法：做好各項財務收支計劃，對生產和經營過程進行控制、監督、核算、分析和評價工作，管好用好資金，保證資金和財產的安全，有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。
3.要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在公司經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務人員管理
1.財務人員應當保持公司的商業秘密和財務信息。除法律規定或總經理同意外，不得私自向外界提供或泄露公司的財務信息。
2.財務人員調動工作，必須與公司指定的接替人員進行財務移交，且要一切手續完備，財務清楚后，方可調職。移交人員在辦理移交的，須編制移交清單，交接完備后，交接雙方和監交人在移交清單上簽名或蓋章。
3.財務人員要認真執行崗位責任制，各司其責，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
會計憑證和會計賬簿
1.公司必須按照規定正確使用會計憑證，合理設置會計賬簿，全面、系統、連續地記錄公司的各項經濟業務活動，及時，真實地反映公司的經營成果。
2.公司必須使用財務局統一監制的會計憑證、會計賬本、會計報表，保持統一和規范。
3.財務人員填制憑證、登記賬簿，必須嚴肅認真、正確及時，做到內容完整、數字正確，摘要簡明，字跡整潔，不得潦草、模糊；發現差錯應及時查明，并按規定進行更正，不得任意涂改，更換銷毀憑證賬冊。
4.填制會計憑證和登記賬簿，必須用鋼筆或黑色簽字筆寫，不得使用鉛筆或圓珠筆，畫線、改錯、沖賬時可用紅墨水筆。
5.記賬憑證和賬簿上的會計科目和子細目，以及往來賬戶名稱，必須用全稱，不得隨意簡化或用代號。
6.制記賬憑證必須附有合法的原始憑證作為依據，各種原始憑證必須內容真實、手續完備、數字準確。對結賬和更正錯誤的記賬憑證，可以不附原始憑證。
7.各種空白支票、發票、收據，都應指定專人保管，并設立登記簿，登記領用日期、數量及起訖號碼，并由領用人合適簽收，防止丟失。
8.公司必須設置總賬、日記賬和明細分類賬，并根據業務和管理的需要，設置備種輔助或備查簿。
9.啟用會計賬簿要在會計賬簿行上寫明公司名稱和賬簿所屬年度，賬簿內的“賬簿起用表”要填寫齊全。
10.登賬必須根據經過審核無誤的記賬憑證進行登記，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、憑證號碼和經濟事項的摘要。登記賬簿應按日期和編號的順序記賬，不能前后顛倒、不得跳行、隔行。
11.各種賬簿在記賬完畢后，必須結出余額，按月進行核對，保證賬賬相符、賬表相符、賬實相符。
12.記賬憑證及賬簿，都必須定期按日期及編號順序裝訂成冊，加上封面，記賬憑證上注明年度、月份、起訖、號數、分冊號數及財務主管人員，逐冊編號，交由專人登記會計檔案目錄簿。
13.會計憑證、賬簿和報表，是公司的重要檔案，必須指定專人妥善保管、做到完整無缺、便于調閱，無關人員未經財務經理及公司總經理同意，不準任意查閱會計檔案。未經財務部經理批準，不準擅自復印或外借。
流動資金的核算
1.經管債權(應收賬款、預付賬款、其他應收款)賬目的財務人員經常清理各賬戶款項，定期與有關單位核對余額，經常向部門主管匯報債權清理情況，督促經辦人員及時結清和收回債權。
2.公司應按當年未應收賬款、應收票據、預付賬款等應收款項的余額計提一定比例的壞賬準備金，納入管理費用。
3.公司根據國家統一規定確認壞賬損失，即：因債務人破產或者死亡，以其破產財產或者遺產和擔保人清償后，仍然不能收回的部分。其次，因債務人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的賬款。
4.嚴格壞賬損失的控制及審批程序。公司若發生壞賬損失時，應先書面報告公司財務部初審、財務部經理復審，經公司總經理批準同意后方可沖賬。如因個人責任造成壞賬的責任者要視情節分別給予經理、行政處罰直至追究刑事責任。
5.存貨的計價方法規定執行。
收入、成本費用
1.按下述規定收入的實現：
⑴商品或產品已經發出，勞務已經提供，同時收訖款或取得收取價款的憑據時，確認收入的實現。
⑵在交款提供方式的情況下，如貨款已收到，發票賬單和提貨單已經交買方，無論商品、產品是否發出，都作為收入的實現。
⑶采用預收貨款銷售的商品和產品，在商品、產品發出時作為收入的買現。
⑷委托其他單位代銷的商品、產品，收到代銷單位的代銷清單后作為收入的實現。
⑸在采用承付結算方式銷售商品、產品或提供勞務的情況下，應當在商品、產品已經發出，勞務已經將發票賬單提交銀行辦委托收手續后作為收入的實現。
⑹采用分期收款方式銷售商品、產品，按合同約定的收款日期作為收入的實現。
⑺公司出口銷售的商品、產品、陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單、海運以取得出口裝船提單，空運以取得空運單，并實行辦理出口交單后作為收入的實現。
2.實現的銷售收入，應按實際價款記賬，當期發生的銷售退回，不論是屬于本期還是以前期間銷售的，都應沖減當期的收入和成本。銷售商品發生的銷售折讓(折扣)支出，應沖減當期的銷售收入。
3.當月實現的收入應全部記入當月賬內，并按配比原則計算與收入有關的成本、費用、稅金。這些成本、稅金費用應單獨核算，在財務報表上單獨反映，不得低減銷售收入。
4.公司應按會計核算的規定設生產成本，工程成本、制造費用、管理費用、銷售費用、財務費用等科目對成本和費用進行歸集和核算。
5.公司應根據產品種類建立產品成本明細臺賬，做到記錄完整、核算準確、資料齊全。同時，要分析成本、費用的升降原因，采取必要措施，努力降低成本，提高效率。
6.公司要嚴格控制成本費用開支范圍和開支標準，嚴格定額管理，做到精打細算，厲行節約，降低成本。
財務報告與財務評價
1.月報、季報：資產負債表、利潤表、管理費用明細表、銷售費用明細表、制造費用明細表。
2.年報：企業除報送月報、季報所列表式外，還需加報：現金流量表。
3.公司在報送年度會計報表時，應附送財務分析報告。
主要說明：
公司的生產經營情況；
利潤完成情況；
資金使用及周轉情況；
債權債務變動情況；
各類資產增減變動情況；
主要稅項交納情況；
成本、費用升降情況；
其他財務會計方面需要說明的問題包括：
總結和評價公司的財務及經營成果，認真分析影響財務指標變動的各個因素。財務指標主要包括：資產負債率、流動比率、速動比率、應收賬款周轉率、存貨周轉率、資本利潤率、營業收入利稅率、成本費用利潤率。流動資金周轉天數、次數等。
7. 財務管理制度 篇七
一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，請假3天以上者報局長審批后，方可離開。
二、請假期滿后，應當日銷假，否則按曠工論處。
三、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。
8. 財務管理制度 篇八
一、為了規范供銷社財務行為，結合供銷社實際，制定本制度。
二、理事會負責供銷社的財務管理工作。
三、供銷社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。
四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用供銷社資產。
五、供銷社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則，各項支出必須用于供銷社的生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。
六、供銷社費用支出由主任負責審批，一般經費開支在5000元以內，由主任直接審批； 5000-20000元，經理事會集體審核后，由主任審批；20000元以上及重大項目建設、投資，由社員大會討論通過后，由主任例行審批手續。辦理各項支出，要取得合法的原始憑證，憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的，需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。
七、供銷社年度收益分配順序依次是：
（1）彌補上年度虧損：
（2）計提積累，包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定；
（3）向社員進行盈余返還；
（4）向投資者分利。
八、供銷社設會計和出納各一名，會計負責建立總賬和明細分類賬，作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及供銷社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。
九、供銷社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓，不得將公款外借，禁止以供銷社名義為其他單位和個人提供擔保。
十、供銷社實行“財務公開、民主監督”，每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。
十一、供銷社要建立社員賬戶，詳細記載社員的`出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。
十二、供銷社財務要接受執行監事的監督指導和縣社的審計監督。
十三、本制度從公布之日起執行。
9. 財務管理制度 篇九
財務計劃管理制度
1、結合酒店總經理室對酒店經濟活動的安排，計劃期內客源、貨源、內務價格等變化情況，并作出詳細分析和充分估計，以審定、編制財務計劃。
2、依據總經理審定的酒店財務計劃，按各部門的不同經營范圍、計劃期的多方面因素和歷史資料，參考部門年初的上報計劃，分攤酒店計劃指標，下達給各業務部門實施。
3、財務計劃分為年度、季度計劃：
（1）每年第三季度進行酒店財務內審，每年第四季度各部門向財務部提交用款計劃，經綜臺平衡后，提出每二年的財務收支計劃，報酒店總經理室和財務部。
（2）酒店財務部按標準的收支計劃，合理安排比例，下達定額指標給各部門。
（3）各業務部門根據上報酒店總經理審批后的季度計劃指標，結合本部門的具體情況，按月分攤季度任務指標作為本部門季內各月指標檢查尺度。
（4）酒店對各業務部門的計劃檢查按季進行，全年清算。
4、財務計劃內容：
（1）財務部應編制：
流動資金計劃、營業計劃、費用計劃、外匯收支計劃和利潤計劃、償還債務計劃及基建計劃、利潤分配計劃等。
（2）各部門應編制：
①銷售部及前臺：客源計劃（包括外聯部分）、費用計劃、營業計劃和利潤計劃等。
②客房部：備品使用計劃（含耗用品）、費用計劃、設備維修更新及購置計劃等。
③餐飲部：營業計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及物品采購計劃、設備維修更新及購置計劃等。
④商場部：銷售計劃（分批發與零售）、商品進貨計劃（分進口商品和出口產品）、利潤計劃、費用計劃、外匯使用計劃、流動資金計劃、商場裝修計劃、設備維修及購置計劃、印刷品付印計劃和費用計劃等；
⑤西餐歌舞廳：營業計劃、利潤計劃、利潤計劃、費用計劃、食品原材料及商品采購計劃、耗用品購進計劃和設備養護計劃等；
⑥采購部：物料進貨計劃、工衣工鞋訂做計劃和加工訂貨計劃等；
⑦旅游部：客源計劃、營業計劃、利潤計劃和費用計劃等；
⑧管家部：費用計劃、用品使用計劃、花瓶盆載及用品、用具購置計劃、清潔機具養護及更新計劃、花店經營計劃等；
⑨布草部：費用計劃、布草添置計劃和備品耗用計劃等；
⑩事務部：職工餐廳收支計劃和費用計劃等；
11。工程部：燃料進貨和耗用計劃、水電耗用計劃、設備維修計劃、零配件及工具購置計劃和費用開支計劃等。
（3）總經理室、人事部、財務部、保安部和事務部要編制費用開支計劃。
（4）各部所需編報的計劃、送財務部匯總呈報。
資金籌集管理制度
1、酒店籌集資金應該按國家法律、法規及旅游飲食服務行業財務制定規定，可一次或分期籌集。
2、酒店資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時借款、向內部職工籌集等方式。當酒店的經營規模擴大時，經總經理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權限及規定：
（1）酒店根據需要可用原有的固定資產作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時應通過酒店總經理室批準。
（2）借款余額不得超過酒店的實收資本，重大項目或借款余額已超過實收資本的20%以上的借款，應單獨作出可行性報告報經總經理批準。
4、對各方籌集的資金，應嚴格按借款合同規定的用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應嚴格按審批權限及規定程序辦理，大額開支一般要事先列入財務計劃，并應附有經濟效益預測資料。
經費支出管理制度
1、對于發給員工的工資、津貼、補貼、福利補助等，必須根據實有人數和實發金額，取得本人簽收的憑證列為經費支出，不得以編制定額、預算計劃數字列支；
2、購入酒店辦公用品和材料，直接列為經費支出，但單位較大、數量大宗的應通過庫存材料核算。
3、撥給的補助費、周轉金應按實際撥補數，以批準的預算和銀行支付憑證列為經費支出。
4、撥給所屬部門的經費，應按批準的報銷數列為經費開支。
5、撥給的各項補助款和無償慈善投資，應依據受補助和受支援單位開來的收據準列為經費支出；
6、員工福利費按照規定標準計算提存，直接列為經費支出，并同時將提存從經費存款戶轉入其他存款戶，以后開支時，在其他存款中支付。
7、購入的固定資產，經驗收后列為經費支出，同時記入固定資產和固定資金科目。
8、其他各項費用，均以實際報銷的數字列為經費支出。
低值易耗品財務管理制度
1、各部門每月制定低值易耗品采購計劃，經財務部核價后轉交采購部門根據該部的費用定額掌握采購，財務部根據該部門費用定額審核報銷。
2、由使用部門指定專人負責管理低值易耗品，建立卡和賬冊，卡片一式兩份，由采購部門專人保管一份，使用部門專人保管一份，財務部登記明細分類賬。領料單必須由部門負責人簽字才能生效。
3、對損壞和丟失的低值易耗品，應分清責任，屬工作差錯的要由責任人填寫報廢單，部門負責人簽字方能核銷。屬于個人過失的要賠償，屬有意破壞或丟失的要罰款處理。
4、年終對庫存的低植易耗品進行一次盤點，并寫出盈虧報告及原因，由有關部門負責人審核，憑此報銷或入賬。
家具、用具財務管理制度
1、要按年分季編報家具、用具的購進計劃，由各使用部門根據營業所需或辦公需用編報計劃，報財務部審查并提出意見后報總經理批準。
2、家具、用具的購進成本，包括購進價格和所支付的運雜費。家具、用具購進后，作出賬務處理，在“營業費用—低值易耗品”科目入賬。
3、領用家具、用具必須列表登記，領用部門或個人應負保管責任，同時必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支，以“營業費用—修理費”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價值時，經批準可辦理報廢。報廢的家具出售時，其售出殘值作“營業收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時、由當事人或部門寫明原因，向部門經理報告，轉報財務部審查后呈總經理審批。屬人為丟失、毀損，由當事人負責賠償或部門賠償。賠償的價款作“營業外收入”處理。
7、家具、用具發生溢余或短缺，應先按估價價值轉入“待處理收益”或“待處理損失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉入“壞賬損失”或“營業外收入”處理。
固定資金管理制度
1、酒店的固定資金主要來源于流動獎金，占用固定資金直接影響流動資金的運用，因此必須嚴格控制固定資金的使用。
2、酒店及各部門必須節約使用國定資金，充分利用已置的固定資產，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；
3、全面推行部門獨立核算，同時推行固定資產有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產實績，攤繳占用費，攤繳費率按國家規定執行，促使各部門充分發揮固定資產的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經工程部及總經理室審批，不得私自購置設施設備。未經批準進行采購，財務部不予報銷費用。
流動資金管理制度
1、酒店的流動資金既要保證需要又要節約使用，在保證按批準計劃供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占用資金，取得較大的經濟效益。
2、要求各業務部門在編制流動資金計劃時，嚴格控制庫存物品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定。
3、除經批準為特殊儲備者外，超儲物資商品原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品、物料，以減少占用流動資金。
4、嚴格遵守不得挪用流動進行基建工程的規定，嚴格遵守有關財務法規和制度。
5、使用的基本要求
（1）在符合國家政策和酒店總經理室、總經理要求的前提下，加速資金周轉，擴大經營，以減少流動資金的占用。
（2）加速委托銀行收款和應收款項的結算，減少對流動資金的占用；
（3）各業務部門應辦理流動資金存貨的報批手續，并在每月上報經濟業務報表的同時，上報流動資金使用效率的實績，即流動資金周次數和流動資金周轉一次所需的天數。
（4）對商品資金的占用，應本著勤儉節約的精神，盡量壓縮；
（5）盡量減少家具、用具的購置。
10. 財務管理制度 篇十
1、為進一步加強村級財務的標準化、制度化管理，對村級財務實行以會計委托制為核心的“五統一”管理工作。“五統一”即在堅持村級集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務監視權不變的前提下，受村委會的委托，以鎮為單位實行統一財務制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務公布的內容和時間、統一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員承受鎮經管站的工作管理和業務指導。
3、鎮代管會計工作職責：按財政部印發的《村合作經濟組織會計制度（試行）》的要求建立賬簿，設置會計科目，正確處理會計業務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業務指導，協助各村做好財務工作。
4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包合同管理和土地征用結算等工作，并按季做好財務上墻公布，承受村民監視。
5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的'經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律，按時處理賬務，定期核對現金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結果報經管站備案，并按規定辦理交結手續，編制交結清單，并由經管站和村財務主任現場監交，在未辦清交接手續前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經濟會計制度》的規定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬標準及時。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟合同賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目，同時盤點現金、存款余額。
11. 財務管理制度 篇十一
一、財務工作堅持厲行節約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。
二、嚴格執行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。
三、經費開支實行“分級審批”辦法。
1、經費開支范圍：
（1）經常性開支，每月發生的日常開支。
（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。
（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。
（4）其他開支。
2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。
四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。
五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環保、質優、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。
六、規范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。
七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。
八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續時，須先結清財務及財產移交手續，否則不予辦理其相關手續。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。
九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。
十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。
十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。
12. 財務管理制度 篇十二
一、總 則
1、為了強化企業管理,規范財務管理、財務核算,健全財務制度,更有效的為企業決策服務,特制定本制度。
2、本制度分為三個部分:崗位及職責、會計處理程序、會計核算辦法。
3、本制度暫適用分公司。
二、崗位、 職責、分工
(一)分公司財務組織設以崗位:
1、總出納;
2、收銀;
3、庫管;
4、財產庫管;
5、財務負責人;
6、會計核算組。
(二)會計核算組分為:
1、采購應付賬款組;
2、收入、應收賬款組;
3、固定資產核算組;
4、成本核算組;
5、工資核算組;
6、材料核算;
7、總賬、稽核、綜合分析組。
(三)分公司視具體情況可錄用1人1崗,1崗多人,1人多崗制進行崗位分配。
(四)職責
1、財務負責人
(1)領導分公司財務工作,參與分公司經營決策;
(2)組織人員制定分公司財務制度和參與集團公司財務制度建設;
(3)監督財務制度執行;
(4)執行財務稽核、綜合分析職責;
(5)審核對外報表并簽字;
(6)組織會計培訓、會計考核;
(7)組織實施財務公關計劃(銀行、稅務等);
(8)對處理財會不當造成的違章、罰款、浪費等現象視具體情況負相應責任;
(9)對基地、門店成本、費用管理措施監督執行不嚴而造成的損失負責;
(10)對不及時清理現金、存款、往來賬款等賬而造成的損失負責;
(11)對各種會計資料管理不善,出現損壞、遺失負責;
(12)對未做好財務分析工作負責;
(13)財務負責人應參與各項經濟合同的簽訂;
(14)財務負責人應參與投資項目的核算與控制;
(15)對各部門的成本、費用有檢查權、監督權;
(16)對違反公司財務制度的收、支,有權制止并呈報總裁;
(17)對集團公司的財務制度有建議義務,可提出修改意見,如分公司財務與集團財務意見不一致,應先執行集團財務制度并上呈總裁意見書;
(18)對基地、門店、分公司各環節的節約和浪費情況有權檢查并提出獎懲意見;
(19)對各部不合理現象在征得總裁意見后可分開臨時財務會;
(20)有權要求各部門提供有關標準、定額、管理措施等資料;
(21)組織制定各項費用定額、計劃成本、計劃毛利率,有權要求各部門提供必要資料;
(22)負責組織財務人員對企業現金、財、物進行臨時抽檢和盤點;
(23)負責組織實施會計電算化方案;
(24)負責擬定會計崗位職責,對會計人員進行合理分工。
2、會計職責
(1)采購、應付賬款核算;
①審查采購調查報告;
②審查申購計劃;
③審查采購入庫單、申購單是否一致;
④審查入庫單各項是否準確無誤;
⑤審查采購結算憑證(發票入庫單、送貨單等),防止錯付、漏付、重付;
⑥采購成本差異核算;
⑦登記應付賬款賬,材料成本差異明細賬;
⑧審核內部交易結算單據。
(2)銷售、應收組;
①審查營業日報各項目;
②審核收銀記錄本;
③審核折免單據;
④審核內部交易結算單據;
⑤正確計算銷售成本;
⑥登記收入,應收相關成本明細賬。
(3)固定資產核算
①企業固定資產增減變動核算;
②折舊核算;
③清理核算;
④制定企業固定資產目錄和折舊單據;
⑤登記固定資產明細賬;
⑥固定資產清理整頓。
(4)成本核算(使用不當,閑置不用的固定資產處理)
①審核各項費用單據;
②會同各部門制定費用標準及管理辦法;
③成本費用的歸集與分配;
④登記有關明細賬。
(5)工資核算
①制定工資表;
②分配計算;
③審核發放。
(6)材料核算
①審核材料收發憑證;
②核算材料領用存;
③登記有關明細賬;
④各項低耗品的購進、領用、攤銷核算;
⑤各項低耗品及材料的報廢核算。
(7)總賬、稽核、綜合分析
①審核記賬憑證;
②匯總記賬憑證;
③登記總分類賬;
④月終財務分析;
⑤填制各類報表。
3、出納職責
(1)認真執行現金管理制度,參見《集團公司現金管理制度》;
(2)嚴格執行庫存現金限額,限額由總裁制定,超額部分及時存入銀行;
(3)不得私自支出現金,均以總裁簽字為依據支出現金;
(4)認真做好現金日記賬、銀行日記賬,做到月清旬結;
(5)認真審核各種報銷憑證,手續不全者一律不得辦理支付手續;
(6)各種支票嚴加管理,建立領用消號制度,任何支票的使用都須總裁簽字蓋章方為有效;
(7)積極配合會計做好,對賬、報賬工作;
(8)配合會計做好各種賬務處理;
(9)現金收支應立即加蓋印記并登記;
(10)配合會計做好現金盤點工作。
4、收銀職責參見《收銀制度》
5、庫管職責參見《庫房管理制度》
13. 財務管理制度 篇十三
第一章總則
第一條為防止農村集體資產流失，確保村組集體經濟組織資產安全，根據有關規定，特制定本制度。
第二條農村集體資產歸全體農村集體資產所有者共同所有。
第二章組織機構和財務人員
第三條全面實行農村會計代理制，各委財務、委組集體資金由街道農村工作辦公室（經營管理站）集中統一管理。
第四條農村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領導下的農村集體財務監督管理機構，依照有關法律、行政法規等規定，對各委的集體資產與財務管理工作進行指導和監督。
第五條農村工作辦公室的主要工作職責是：
1、強化對農經人員和委財務人員的培訓、管理和考核，組織好委組集體財務管理制度的貫徹落實；
2、管理好集體經濟組織資金，在街道農村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金，任何單位和個人都不得挪作他用，也不得為他人或單位提供任何形式的擔保或抵押，確保集體資金安全；
3、按照內部監督管理的要求，對農村集體開展財務一般審計、離任審計和專項審計工作；
4、在街道黨工委、辦事處的直接領導下，不斷加大對集體資金和財產物資的使用、分配、核算的監管力度，并接受上級主管部門的審計監督。
第三章票據管理
第六條各委的各項收入包括財政性撥款收入，必須由各委報賬員到農村工作辦公室開具加蓋各委財務專用印章的《農經專用收據》。
第七條集體經濟組織使用正式票據開具的發票作為報賬憑證，報銷各項費用時，必須經農村工作辦公室審計，并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出，可以由當事人自行填制票據并有2名以上證明人簽字的方可報賬：
1、處理集體公益事業用工的勞務報酬；
2、村組干部報酬補助；
3、運送集體物資的運費；
14. 財務管理制度 篇十四
第一章 總則
第一條 為認真貫徹>及>，加強會計基礎規范化工作，建立科學的財務會計工作程序，提高財務會計管理水平，發揮財務工作在教事業發展中的作用，特制定本院財務處各項財務制度。
第二條 財務會計人員必須認真學習>，做到知法、懂法、守法、執法。貫徹執行國家的財經方針政策、法規、制度，同違法行為作斗爭。
第三條 按>規定辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監督，是會計人員的職責，任何人不得干擾阻礙會計人員依法履行上述權利。
第四條 會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平。努力鉆研業務，不斷提高業務工作能力，為適應教育體制改革，不斷改革會計工作。努力提高會計核算質量、充分發揮會計的監督作用。
第二章 財務稽核(審核)制度
第五條 稽核崗位是會計經濟業務的主要內容，它涉及到經費開支的控制與合理使用及財務預算的實現，又是整個會計處理程序從收付款、記帳至結帳的依據。因此對稽核 (審核)的原始憑證，必須嚴格掌握以下原則：
第六條 原始憑證內所反映的情況要具體、真實。憑證內所列的事項必須符合財經制度，必須按預算計劃執行。
第七條 其次審核原始憑證內容填制手續是否符合規定。內容要完整，數字要準確。
第八條 記帳憑證的編制及審核：
在編制記帳憑證時，要依照原始憑證的經濟內容準確的使用會計科目。在記帳憑證上應填寫日期、編號、金額，并加蓋制單、審核、復核人員的印章，應做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉給復核人員，復核人員要按以下要求進行復核。
第九條 記帳憑證所附的原始憑證是否齊全，經濟內容是否相符，有無抬頭、公章，自制原始憑證是否符合要求。
第十條 會計科目使用是否準確，憑證上的數字及金額的計算是否正確。
第十一條 憑證所反映的業務收支是否符合有關的政策制度及學校內部的各項規定。
第十二條 會計報表的審核: 報表編制人員月初打印出會計報表，復核人員要認真審核報表各項內容，以保證其正確性。年末按照上級布置的預決算報表要求，認真審核無誤后方可報送上級部門。
第三章 加強對各種現金的管理
第十三條 庫存現金限額：按照銀行日限額為10000元，如有超出及時送交銀行。
第十四條 現金使用范圍：按現金管理制度執行。
第十五條 我院零星支出500元以下的，可用現金支付。超出銀行結算起點100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。
第十六條 各項業務收入現金，要開具收據并及時送交銀行，不得坐支。
第十七條 現金庫存要做到日清月結、帳款相符。每日與計算機“庫存現金日報表”核對一致。
第十八條 每月至少兩次由財務負責人安排審核人員抽查現金庫存與現金日記帳余額數并做抽查記錄。
第十九條 如出現庫存現金長、短款現象，應及時核對查找。原則上，短款自負、長款入帳。不得長、短款互相抵補。
第二十條 收付款后，要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
第四章 銀行存款的管理
第二十一條 除現金結算范圍以外的業務，均需用轉帳結算的方式進行。轉帳結算起點為100元以上。
第二十二條 不準簽發空白支票與空頭支票，支票開出要注明日期、用途，支票存根的項目要填寫齊全并附存記帳憑證。
第二十三條 妥善保管空白支票，銀行印鑒及財務專用章，分別設專人管理。
第二十四條 銀行帳要做到日清月結。在接到銀行對帳單后及時對帳每月編制銀行存款余額調節表，每月與總帳核對,對未達帳項在三個月內處理完畢。
第二十五條 支票丟失要立即向銀行、公安局支票保安管理系統掛失，并辦理有關聲明作廢。
第五章 專項資金的管理
第二十六條 上級撥給我院的專項資金(包括設備費、維修費、科研費等)要按文件、協議、合同等規定專款專用，不得挪用。
第二十七條 專項資金使用要由主管部門進行充分論證并做出預算計劃，經院領導批準后執行。專項資金要設輔助帳記錄收支余。
第六章 固定資產管理辦法
第二十八條 學院的固定資產是國有資產，是學校教學科研、行政生活的重要物資保證為不斷提高固定資產的管理水平，適應我院教育事業的發展防止國有資產流失，特定如下管理規定:
第二十九條 專用設備單價在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能獨立使用的財產,一般設備單價在500元以上(含500元)耐用時間都在一年以上的即為固定資產。
第三十條 學院財務部門、后勤物資科、各系及部門應該建立固定資產明細帳及相應的卡片。三個分口要建立各自的管理辦法。定期對基層部門進行檢查，保證帳、物、卡相符。
第三十一條 所有捐贈、調撥及自制固定資產均為全民所有，統一歸學院登記入帳和管理。
第三十二條 任何單位和個人不得將固定資產擅自損壞、轉賣、越權處理及據為己有。報損報廢的應由部門提出申請，通過技術鑒定后報主管院長審批方可進行處理。
第三十三條 院附屬單位的固定資產亦屬學校的財產，要單獨建帳，按上述辦法單獨管理。
第三十四條 固定資產建成或購入后，一定要嚴格驗收、考核是否達到預期目的。大型精密儀器的購置(5萬元以上)需有學院專家小組的充分論證，方可購置。
第三十五條 學院的固定資產在主管院長的領導下，由財務、審計、總務處物資科及物資歸口部門共同監督管理。
第七章 會計檔案管理辦法
第三十六條 為加強會計檔案的科學管理，充分發揮會計檔案的信息作用，更好地為學校管理工作服務，特制定本辦法。
第三十七條 會計檔案范圍：在財務活動中所形成的會計憑證帳簿、報表、計算機軟盤等財會核算資料。
第三十八條 會計憑證有：記帳憑證；工資、獎金、各種補貼領取單(冊)；收據存根；銀行對帳單及調整表等。
第三十九條 會計帳簿有：總帳、明細帳、現金帳、銀行存款帳、輔助臺帳等。
第四十條 會計報表：月報表、季報表、年終決算表、預算計劃表等。
第四十一條 歸檔前的立卷和整理等工作，由財務處負責收集、整理、組卷、裝訂成冊。
第四十二條 會計部門的保管，要把會計檔案放在檔案箱中，并上鎖。要把報表、帳簿、憑證分類由左至右、由上至下的順序排列。
第四十三條 對學校的各種證券、票據，平時發出、領用要有登記。每年做一次收回，并核對保管歸檔。
第四十四條 會計部門設一人兼管檔案工作。
第四十五條 會計部門保存的會計檔案，要為本院積極提供服務作用。會計檔案原則上不能帶出檔案室或會計部門。如需帶出復印要經財務部門負責人的批準，由會計人員直接復櫻
第四十六條 檔案的調閱、移交、撤銷、銷毀、合并要嚴格執行財政部檔案局的有關規定。各種會計檔案整卷后，保管一年，期滿以后，編造清冊，移交檔案部門集中管理。
第八章 教學經費、主任基金劃撥辦法
第四十七條 各系教學經費主要依據各系學生人數，每生按1000元劃撥。各系主任基金主要依據各系學生人數，每生150元劃撥。
第四十八條 社科部教學經費依據在校生人數，每生40元劃撥；主任基金按每生6元劃撥。
第四十九條 史論系教學經費、主任基金依據本系學生人數，劃撥標準同以上各系。史論系共同課教學經費，依據在校學生人數，每生20元劃撥，主任基金按每生3元劃撥。
第五十條 成教學院教學經費、主任基金劃撥辦法：
夜大學生按每生1000元劃撥教學經費，按每生300元劃撥主任基金。
高職、專接本生按每生XX元劃撥教學經費，按每生300元劃撥主任基金。
第九章 工資、獎酬金等款項的管理
第五十一條 設立工資輔助臺帳。負責工資核算的人員隨時記錄職工人數及工資增減變化，并與人事處每月核對一次發現問題及時處理。
第五十二條 嚴格控制工資總額的增長，要根據上級主管部門批準的編制人數，嚴格控制。院財務處要會同人事處對勞動工資計劃執行情況實行有效的監督。設立工資輔助記錄，每月工資增減變化要有人事處的通知，每月要按實際工資支出數削減工資基金指標。
第五十三條 每月教職工領取的獎酬金，機關部門均由人事處審核造表，對各系及有關部門獎酬金要嚴格執行發放標準，每月8日前將發放標準金額報知院財務處，由財務處審核后發放。
第五十四條 財務處代扣個人所得稅，對職工個人收入每個月在發放時，都要做好個人收入記錄，月底由財務處代職工個人扣繳個人所得稅。
第五十五條 福利費按季核定提取數，轉入“專用基金”專戶核算，由福利委員會掌握使用。
第五十六條 離退人員管理費、特需費、活動費，每月按標準人數提取，轉入“其他代管經費”專戶核算，由老干部處掌握使用。
第五十七條 公積金要按人頭立戶建帳核算，每月按時上繳銀行，及時辦理變更手續與記帳。
第十章 對各種票證的管理
第五十八條 院財務使用的收費票證、統一收據、發票，設專人負責。凡領用、繳銷要做記錄。
第五十九條 各類收據，由院財務處統一印刷、購買、登記、發放、回收、保管。年終將收據存根收集齊全歸檔，其他非獨立單位不得私自印刷、購買各類收據。
第六十條 對于作廢的支票要蓋作廢戳記，年底要按順序裝訂整理。
第十一章 會計電算化管理制度
第六十一條微機管理
1、 會計電算化由財務主管負責管理和調度。
2、 微機由經過培訓的會計專職人員持證上崗操作。
3、 未經財務主管同意，非微機操作人員不得隨意上機。
4、 嚴禁在微機上使用外來其他軟件及電子游戲軟件。
5、 微機必須在ups正常工作的情況下運行。
6、 定期對硬盤及有關數據軟盤檢查，發現病毒及時分析毒源，報告有關部門后實施消毒。
7、 保持機房潔凈、整齊、微機硬件無灰塵。
8、 注意防火、防盜，每日下班前關機必須切斷總電源以保證機房設備安全和微機正常運行。
第六十二條計算機操作管理
1、 上機人員要熟練掌握會計軟件及新會計科目及編號、部門編號、項目編號等一系列核算內容，做到準確無誤操作每筆業務。
2、 操作人員工作權限、工作職責明確。
(1) 原始憑證上機前審核崗，需在原始憑證上機前審核原始憑證是否符合規范化要求，將審核無誤后的原始憑證轉交憑證錄入、制單崗上機。
(2) 原始憑證錄入、制單崗，根據審核無誤的原始憑證上機制單，要求科目、項目支出準確無誤。
(3) 記帳憑證復核崗，每天下午4：30將當天會計憑證逐筆復核，發現問題及時調整修改，復核無誤后，方可記帳。
(4) 憑單匯總、記帳、帳簿及報表打印崗，記帳憑證復核后需及時匯總并打印出“科目匯總表”“試算平衡表”交出納崗核對當日庫存現金無誤后方可記帳。
(5) 按記帳憑證付款出納崗，根據記帳憑證付款，每日下班前，根據“試算平衡表”核對庫存現金。
(6) 憑單裝訂前審核崗，在憑單裝訂前需重新審核每一筆原始憑證、記帳憑證、科目、項目等是否準確，發現問題及時做憑證沖調。
(7) 微機系統維護崗，負責監督每位上機人員，操作是否規范，隨時注意對微機、系統的維護，對軟件及操作中出現的問題及時登記操作記錄。每天下班前負責對數據庫進行雙備份。
(8) 預算管理、經費指標控制崗，負責在計算機上設定對各部門的經費指標控制與調整，并對預算管理執行情況及時進行分析、匯報。
(9) 往來款項操作崗，每月對往來款項做一次分析、清整，對未及時報帳的款項，要做催報帳通知。
(10) 銀行帳上機對帳崗
3、 根據各崗位的工作權限，每天早8：30分由系統維護員接通電源、開機啟動、鍵入密碼進入工作狀態。
4、 每天下班前需打印出當天“科目匯總表”“試算平衡表”，出納員核對當日庫存現金無誤后，方可記帳。
5、 工資、公積金、稅款等上機核算前，有關資料需經審核無誤后再上機操作，并注意資料的歸整、保存。
第六十三條系統管理
1、 操作中遇有他事需暫時離崗的，應退出系統以防他人誤操作，以保證系統數據的完整與安全。
2、 會計科目一經確定，不得任意增設、減少、合并，凡需增設部門支出項目等需經財務主管同意。
3、 關鍵步驟的密碼設置、更換，由財務主管負責。
4、 每日工作結束后，對數據庫進行磁帶備份。
5、 系統出現故障及時報告財務主管，確立解決辦法。
6、 對軟件的修改、更換、升級需經財務主管同意，上報教委財務處批準。
7、 對會計軟件及操作中出現的問題需建立必要的操作記錄。
第六十四條電算化檔案管理
1、 各種程序軟件盤要加寫保護，放置于金屬柜中。
2、 打印的各種帳簿、報表，按會計檔案管理辦法登記、歸檔管理。
3、數據庫文件實行雙備份，并分別存放于會計檔案室和機房金屬柜中。
第十二章 各類收費管理辦法
第六十五條 為加強我院事業性收費的統一集中管理，堅持依法收費，防止亂收費，根據物價局有關文件、法規以及上級有關文件精神制定本規定。
第六十六條 學院各系、部門均要按學院公布的已獲收費許可證收費項目、收費標準、收費對象進行收費。任何部門、單位和個人均無權自行設立收費項目、調整收費標準。
第六十七條 各系、部門如確需增加收費項目、調整收費標準的，均要經本部門提出審報依據，經財務處審核，報經院長辦公會討論通過后，上報市教委、市物價局批準后執行。
第六十八條 各項收費必須給交款人開具正式收據，并附有負責人簽批的交款通知單。任何單位和個人不準只收款，不開正式票據。
第六十九條 為方便交款人及時交費，一些收費項目可由財務處委托有關部門代收，但必須領用財務處統一管理的財政局印制的統一收據。收款后及時將款項、收據及其存根交財務處核對、收款入帳。任何部門、單位、個人均不得截留、少交、拖欠或轉移，也不得私自存入銀行和作為經濟實體或二級核算單位的收入進帳，更不得私設“小金庫”。
第七十條 落實教育收費公示制度，各收費項目必須設置公示欄，堅決做到“不公示，不收費”。
第七十一條 院財務處要加強對收費工作的管理。監督、審計、監察部門定期審計、查處違反本規定的錯誤做法和案件。
第七十二條 對違反本規定者一經發現，要追究有關人員及部門領導者的責任。
第十三章 往來款項的管理規定
第七十三條 往來款項是學校在執行預算過程中，因業務需要預借、預收單位和個人，尚停留在結算過程中的資金。為了減少學校的資金占壓、保證國家資金的安全和完整，根據我院實際情況制定本辦法。
第七十四條 凡我院在職職工因公去外單位辦事、出差、購物，均可預借公款。職工因私辦事不得借用公款。
第七十五條 借款方式和借款手續
(一)職工因公出差辦理借款，可提前2－3天預借現金。借款金額要根據出差地點、時間、活動內容等必須的耗費而定，不得大量超額借支。
(二)支付外埠商品價款，要通過銀行辦理匯兌。
(三)職工直接攜款去外埠采購商品1000元以下的，可借現金，1000元以上的要辦理銀行匯票。
(四)辦理上述各種方式借款，要填制正式借款單據。單據內項目必須據實填寫，借款人、借款部門、負責人、借款內容必須齊全。重要借款事項還需經院領導審批。借款一律使用教委統一印制的“四聯借款單”。
第七十六條 要加強對暫付款的`審核，對違反財務制度的借款要拒絕辦理。
第七十七條 對部門或項目資金不足、手續不完備、違反銀行結算制度或現金管理制度的借款要予以糾正。
第七十八條 對暫付款要堅持“一借一清”，前借未清不得再借的原則。
第七十九條 負責暫付款明細帳的會計人員與出納人員要密切配合、各盡其責，及時催報和清理暫付款。
第八十條 職工出差借款應于返校后一個月內報帳，其他借款應于一星期內報帳。通過銀行辦理的匯兌借款應于收到對方收款憑證后，及時沖銷借款。
第八十一條 對無故長期拖欠公款的人員，停止其再行借款的權力。凡在責令期限報帳而未報的，院財務處有權暫停止發放個人收入。
第十四章 安全防范、防火制度
第八十二條 院財務處是學校經濟管理的職能部門，也是維持學校各項工作正常運轉的重要部門，因此必須加強安全、防火防范措施，保證學校財產物資安全。
第八十三條 每天的現金庫存量嚴禁超庫存限額，收入現金當天存入銀行。
第八十四條 去銀行提現、交現超過五萬元的需通知院保衛處派人派車護送。
第八十五條 嚴格管理支票和印鑒。支票與印鑒分人、分地方掌管。
第八十六條 每天下班前要對室內電源、計算機室門窗、保險柜安全檢查后方可離校。
第八十七條 須加強對財務處的安全設施的配置。發現隱患及時與院保衛處聯系，及時消除隱患。
第十五章 財務處廉政建設規范
第八十八條 認真貫徹執行國家有關財經方針政策，做到知法、懂法、堅持原則，維護黨和國家的利益。
第八十九條 對違反財經紀律、投機倒把、隱瞞、截留國家財政收入、謊報冒領、借用公款進行經營活動或非法活動的、挪用公款揮霍浪費的行為，給予堅決的斗爭。
第九十條 堅決杜絕利用職務、工作之便，貪污公共財物、收受賄賂、收受各種名義的回扣、手續費。
第九十一條 堅決杜絕利用職務、工作之便，收取收受錢財、接受禮品、吃請吃喝。
第九十二條 堅決杜絕利用職務、工作之便，以無償占有或只付少量現金等方式侵占國家、集體、個人財物。
第十六章 關于對外投資和借出款的規定
第九十三條 為了維護學院的經濟利益，保證學院的合法權益不受侵害，特制定本規定。
第九十四條 學院對外投資，應首先進行投資方向、投資的經濟和社會效益等方面的論證，提交院長辦公會研究決定并由法人代表和主管院長簽字生效。
第九十五條 學院下屬經濟實體對外聯營投資，須經實體領導機構研究論證，并報請主管院長批準。
第九十六條 學院及各實體，在與外部協作中需借出款項時，必須嚴格考察對方經營狀況、還本能力。學院資金借出必須經院長辦公會討論決定并由主管院長簽字生效。各實體資金借出必須經領導機構集體研究，并報請主管院長，由法人代表簽字生效。
第九十七條 學院或各經濟實體對外投資，可以有形資產、無形資產方式投資，不可以學院的房屋、土地進行投資。
第九十八條 凡違反本規定，擅自作主，造成嚴重經濟損失的要追究法律責任。
15. 財務管理制度 篇十五
第一章總則
第一條為適應慈善基金會(以下簡稱“本會”)發展的要求，規范財務行為，完善財務管理工作，改善經營管理水平，結合本會的實際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規規定及政府管理部門的政策要求下執行。如有不符，以法律法規規定及政府管理部門的政策要求為準。
第二章財務人員崗位職責
第三條為規范財務會計工作，促進建立健全內部控制機制，有效防范經營風險，應加強財務負責人工作職責管理。
第四條基金會財務負責人是指在理事會中負責會計基礎管理、財務管理和監督、重大財務事項監管等工作的管理人員，即財務部部長。
職位設置
第五條本會可根據具體情況在財務部長下設置會計主管、會計和出納等職位，分別負責會計管理、會計核算及資金收付款等事項，并對財務部部長負責。財務部部長原則上應具備以下條件：
1、堅持原則、廉潔奉公、誠信至上、遵紀守法；
2、具備會計、金融、審計或稅務等專業的大學本科或以上程度，或注冊會計師、注冊審計師、注冊稅務師或特許財務分析師等專業資格，并需從事財務、會計、審計、資產管理等管理工作5年以上，具有良好的職業操守和工作業績；
3、熟悉財經法規、財務會計制度，以及管理知識，熟悉所屬行業基本業務，具備組織領導能力，及財務管理能力、資本運作能力和風險防范能力。
職責權限
第六條財務部部長按照本會《章程》、《理事會、監事會職責權限》履行職責。
第七條會計主管/會計/出納等人員應分工協作、相互監督、有效制衡。
第八條會計主管主要職責包括：
1、根據財政部頒布的《民間非營利組織會計制度》，制定本會財務相關制度和流程；
2、復核會計憑證和納稅申報數據，復核并上報財務報表；
3、保管本會財務專用章并復核蓋章資料。
第九條會計主要職責包括：
1、負責維護會計賬目，按時完成銀行收支核算工作，每月按時編制財務報表；
2、按時進行納稅申報，每月完成本會發放給各項目組人員工資代扣代繳個人所得稅申報。個人所得稅申報資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊，與會計檔案資料一起保管。
3、配合年度審計工作，根據審計結果調整財務系統，維持會計賬目與審計賬目一致，并完成財務系統年結。
第十條出納主要職責包括：
1、跟進慈善項目實施及收付款進度，及時辦理銀行收付款業務；
2、依據《善款收入通知書》，開具捐贈收據，并定期到財政局核銷已開收據；
3、根據留存資金和預計資金計劃辦理銀行短期理財。
第十一條會計人員應如實反映和嚴格監督各項業務活動。記賬、復核、收、付款必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清晰。
第十二條本會理事長對本會提供和披露的財務會計報告信息的真實性、完整性負領導責任；本會財務部部長/會計主管/會計/出納對所提供的財務會計信息的真實性、完整性負直接責任。
第三章預算管理
第十三條為保障本會行動方案的執行，合理配置資源，加強整體計劃、協調和溝通，本會實行預算管理。
第十四條預算管理是在對計劃執行及以前年度預算進行回顧檢討的基礎上，圍繞本會戰略目標、階段性目標，依托行動計劃而進行的資源配置，以及對一定時期內資金的投放和獲取、各項收入和支出、經營成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會秘書長在理事會指導下負責預算管理，項目部負責組織實施。
第十六條預算管理主要包括業務收支預算。業務收支預算用于支持行動計劃，由項目部負責編制和執行，財務部負責業務收支活動的具體資金安排。
第四章財務報告編制
第十七條本會財務報告是以會計報表為依據，以財務及業務數據為基礎，反映本會業務收支情況的日常管理監控工具。
第十八條財務報告分為月度財務報告及年度財務報告，按月度或年度編制。年度財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。
第十九條年度財務會計報告中的會計報表包括以下三張報表：
1、資產負債表；
2、業務活動表；
3、現金流量表。
第二十條會計報表附注應包括下列內容：
1、重要會計政策及其變更情況的說明；
2、理事會成員和員工的數量、變動情況以及獲得的薪金等報酬情況的說明；
3、會計報表重要項目及其增減變動情況的說明；
4、資產提供者設置了時間或用途限制的相關資產情況的說明；
5、受托代理交易情況的說明，包括受托代理資產的構成、計價基礎和依據、用途等；
6、重大資產減值情況的說明；
7、公允價值無法可靠取得的受贈資產和其他資產的名稱、數量、來源和用途等情況的說明；
8、對外承諾和或有事項情況的說明；
9、接受勞務捐贈情況的說明；
10、資產負債表日后非調整事項的說明；
11、有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。
第二十一條財務情況說明書至少應對下列情況作出說明：
1、本會的宗旨、組織結構以及人員配備等情況；
2、本會業務活動基本情況，年度計劃和預算完成情況，產生差異的原因分析，下一會計期間業務活動計劃和預算等；
3、對本會活動有重大影響的其他事項。
第二十二條本會的年度財務會計報告至少應當于年度終了后4個月內對外提供。如果本會被要求對外提供中期財務會計報告的，應當在規定的時間內對外提供。會計報表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對銀行存款、銀行關系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會資金由財務部進行管理；
3、本會財務部協調本會整體的資金安排，負責本會整體資金管理政策的制定、監督、解釋及修改；
4、本會實行匹配和相對穩健的資金政策；
5、本會通過編制業務收支預算，對籌款、付款等各項資金活動進行有序安排。
第二十四條庫存現金
本會不設庫存現金，所有資金一律通過銀行辦理結算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的.存放應配合本會銀行關系管理的要求。并應在兼顧銀行存款安全性、流動性和收益性的基礎上，確定存款的期限、利率和存款機構；
3、所有銀行存款必須及時記賬。本會應定期核對銀行賬目，編制銀行余額調節表，做到賬實相符。
第二十六條銀行關系管理
1、銀行關系管理是在與銀行往來過程中，充分利用各銀行在不同業務上的競爭優勢，并有目的地選擇合作銀行，支持本會各項業務持續發展和計劃實施；
2、在與銀行往來的過程中，須恪守誠信，堅持平等互利原則，避免各類違約事件的發生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應配合本會銀行關系管理的要求。原則上應選擇本會合作銀行作為結算業務和存款的經辦機構，培育核心銀行關系；
3、銀行戶口以精簡為宜，應控制開戶銀行和銀行賬戶數目，定期檢查并撤銷已無業務需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時預留的有效印鑒必須由理事長確定并進行授權；
5、銀行戶口只供本會使用，嚴禁出借銀行戶口供本會外或個人使用；
6、未經理事會批準，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過銀行進行的支付結算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網上銀行支付等；
2、應編制付款計劃，做好資金支付的統籌安排；
3、任何付款的全部過程不能由一人完成；
4、付款前應核實付款申請經有效核批，并檢查所附原始憑證的真實性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請以及發票相符，并列明金額、收款人等詳細資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據或付款指示；
6、應確定銀行預留的授權簽字人的付款權限。可按照金額等因素設定付款權限，授予不同級別的授權簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經過兩名授權簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時記錄有關會計分錄；
8、對于已開出的銀行票據，收款方未能收到或遺失，須要求對方來函或登報掛失。經銀行確認止付后，才可重新啟動付款流程；
9、應建立嚴格的銀行票據及財務印章的保管和使用辦法。空白票據的領用、注銷應制定有關審批手續；
10、網上銀行付款的，除須遵守本節上述對一般付款的規定外，還須遵守：
(1)網上銀行系統設置的授權級次應經過理事長批準；
(2)網上付款的操作流程及審批流程應嚴謹及合理，并經理事長批準；
(3)操作系統應進行身份的電子認證，以加強對操作人員使用權限的管理；
(4)應制定詳細的網上銀行軟硬件系統的維護與管理辦法。并采取防火墻、系統加密等安全保障措施，保證系統安全穩定運行。
第六章對外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對外投資，是指以現金出資進行的各種形式的投資活動；
2、本會的對外投資應符合國家關于對外投資的法律、法規，以取得較好的經濟效益為目的；
3、對外投資按投資期限分為短期投資和長期投資：
短期投資一般包括購買能隨時變現的債券、股票、信托、金融理財產品等金融投資產品以及委托他人代為進行短期投資的行為；長期投資包括股權投資和期限長于一年的債權投資。
4、對于長期不再運作的投資項目應作必要的清理，核清債權、債務，撤銷有關的擔保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財務報表以及法律文件，如有必要，應注銷。
第三十條對外投資的組織機構及職責
1、本會理事會為本會對外投資的決策機構，在其權限范圍內，對本會的對外投資作出決策；
2、本會秘書長為對外投資實施的主要負責人，負責對新項目實施的人、財、物進行計劃、組織、監控，并應及時向理事會匯報投資進展情況，提出調整建議，以利于理事會及時對投資作出修訂；
3、本會項目部牽頭編制對外投資項目的可行性研究報告和項目建議書，負責對外投資項目投資效益評估，并可根據項目需要，聘請外部專家對項目進行風險評估，出具風險評估報告；
4、本會財務部負責籌措資金，辦理出資手續等。財務部要及時掌握各投資項目的財務狀況和經營成果。投資收益應及時返回本會賬戶，做好本會對外投資的收益管理。
第三十一條對外投資的審批權限
1、本會的對外投資應按照如下審批權限進行審批：
(1)本會對外投資單項標的交易金額達到或超過人民幣100萬元的，須經本會理事會審批；
(2)本會對外投資單項標的交易金額低于人民幣100萬元的，須經本會理事長審批。
2、本會對外投資涉及關聯交易的，應當嚴格按照有關法律法規的規定，具體審批權限如下：
(1)關聯投資單項標的交易金額達到或超過人民幣500萬元的，由本會理事會審批；
(2)關聯投資單項標的交易金額低于人民幣500萬元的，由本會理事長審批。
3、本會在12個月內連續對同一或相關項目分次投資的，以其累計數計算對外投資的數額；
4、在不影響基金會正常運作及風險可控的前提下，可使用賬面資金購買銀行或信托理財產品提高資金使用效率，增加現金收益。財務部提出購買理財產品申請，填寫理財產品認購審批表(附件1)通過負責部門對資金的預估及測算，經本會秘書長、理事長審批后購買。續期理財產品審批流程與購買理財產品一致。
第三十二條對外投資的審批程序
1、本會的對外投資項目，由秘書長組織項目負責部門編制對外投資項目的可行性研究報告/產品說明書/項目建議書等相關議案，并提交理事會或理事長審議。
2、相關議案應主要論述項目投資的必要性和可行性，對投資項目在技術和經濟上是否合理和可行，進行分析、論證，作多方案比較和評價。其內容主要包括：投資項目的必要性和依據；項目方案的初步設想及投資環境的初步分析；投資金額的作價依據及合理性；投資估算和資金來源；經濟效益和市場前景的測算。
3、本會理事會應嚴格按照本會章程規定的會議召開、表決等程序，對對外投資的議案進行審議。與會理事應認真考慮相關報告的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
4、由理事長負責的審批項目，審批過程中，應認真考慮相關議案的可靠性、真實性、客觀性，在對投資方案進行充分的技術、經濟以及財務分析的基礎上，作出決策。在審議涉及關聯交易的對外投資項目時，應當根據客觀標準判斷該項對外投資是否對本會有利。
5、經授權批準進行金融市場投資活動的，流程應經過下單、復核、確認批準等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產
第三十三條固定資產是指預計使用年限超過1年，單位價值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過程中保持原有物質形態的資產，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。
第三十四條本會應按計劃安排固定資產的購置、建設及改良。
第三十五條新增的固定資產由項目部驗收并編碼，由財務部按相應的會計賬目入賬并記錄資產編碼。
第三十六條固定資產應按月以直線法提取折舊，并應當根據固定資產的性質和消耗方式，合理地確定固定資產的預計使用年限和預計凈殘值。
第三十七條固定資產折舊年限一經選定，原則上不得調整。
第三十八條本會應定期對固定資產進行盤點，每年至少進行一次，確保實物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發現溢缺固定資產須查明原因，按一般固定資產審批權限進行審批后，及時作出賬務調整。
第四十條對于有確鑿證據表明確已形成實際損失或失去使用價值的各類固定資產，由使用部門提交報廢申請報告，并按固定資產審批權限進行審批后做報廢處理。
第四十一條固定資產購建或出售(按出售前固定資產賬面余值)，須按以下規定提請審批：
第八章行政開支報銷流程
第四十二條行政開支，是指本會開展業務活動所必要的成本費用開支，包括：公司注冊成立費、商業登記證年費、人員工資支出、法定保險支出、福利費、會議費、差旅費、文具費、印刷費、銀行手續費及審計費等。
第四十三條審批權限
單筆行政開支人民幣3萬元(含3萬元)以下由秘書長審批；單筆行政開支人民幣3萬元以上由理事長審批。
第四十四條報銷流程
1、一般行政開支由報銷經辦人填寫慈善基金會《費用報銷單》(附件2)，清楚列明成本費用的內容及用途，附相關正本原始單據，由秘書長或理事長簽批后交財務部。
2、本會人員工資支出以補助形式發放給社會主義新農村建設項目組人員，由經辦人填寫《xx項目組人員生活補助申請單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時間、工作天數及補助金額，由項目部長、秘書長及理事長依次簽批，并加蓋本會人事部公章后交財務部。
3、財務部支付款項后，各項目組人員在《xx項目組人員生活補助申請單》簽名欄內確認收款；并將其單據交回財務部作為賬務處理附件及稅務檔案備查；如遇項目組人員因地區偏遠無法收款的情況，需由各項目組組長(理事會確認)統一收款并以現金或銀行轉賬的方式發放至各組人員。
4、對于資金在同名賬戶之間的內部調撥業務，由經辦人填寫《資金內部劃轉通知》(附件4)，列明轉出銀行賬戶、轉入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長簽批后交財務部。
5、財務部復核費用報銷單，對符合規定的報銷單辦理支付手續。
6、有關銀行匯款手續費及年審詢證費，經財務部審核后可直接根據銀行單據記錄入賬。
第九章公益項目支出流程
第四十五條公益項目支出是指使用本會的資產用于社會主義新農村建設、賑災救難、扶助貧困、促進教育、保護環境等慈善公益項目的支出。
第四十六條審批權限
按照《慈善公益項目管理辦法》相關規定執行。
第四十七條支付流程
1、由項目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權限報批。
2、項目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關協議復印件、簽報復印件、收款人收款信息等向財務部申請付款。
3、款項付出后，項目部應向受贈方索取有效收據(社會團體/事業單位/政府機關)或發票(法人單位)或確認函(個人或無法開出正規發票的組織)，交財務部作為收款確認依據。
4、因時間緊急且屬于重大自然災害、重大人身傷害事故，項目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長、秘書長雙簽后交財務部申請付款。事后再按本規定補齊相關手續。
5、對于指定用途的捐贈款，本會要與指定用途捐贈人簽訂捐贈協議，約定該筆捐贈款的目的、負責人、期限、金額、條件、受贈人等事宜。
第十章會計基礎事項
第四十八條本會執行中華人民共和國《民間非營利組織會計制度》及其有關規定，會計核算實行財務自收自支、獨立核算的原則。
第四十九條本會以公歷年度作為會計年度。以人民幣為記賬本位幣，會計報表按本會統一的外幣匯率折算至本會的記賬本位幣。
第五十條本會會計處理原則上按財會[20xx]7號《民間非營利企業會計制度-會計科目和會計報表》規定的標準科目和應用范圍進行。標準科目不敷應用時，由本會財務部增加科目及相應代碼。
第五十一條所有記賬憑證應附有原始憑據，并以當地法律、本制度、審批權限、合同協議等為依據進行記錄。
第五十二條月結應在月終后七天內完成。本會應定期核對賬目，發現不符，應查明原因，及時調整，保證賬目記錄準確無誤。
會計管理軟件
第五十三條本會使用的會計管理軟件由本會財務部根據業務需要選擇確定。
法定報表
第五十四條本會應按月或年度及時編制法定報表，包括資產負債表、業務活動表以及其他相應的明細表等。
年度審計
第五十五條本會應重視審計工作，并應組織、協調、配合會計師事務所的工作，保證審計工作按照要求進行及按時完成。同時，不得干預會計師事務所的審計活動，以保證審計結論的獨立、客觀、公正。
第五十六條本會根據需要，應選擇行業內具有一定規模和影響力的會計師事務所進行審計工作。
第五十七條本會與會計師事務所簽訂的審計業務約定書應列明：委托審計的范圍、內容、雙方的權利與責任、違約責任等項目。
第五十八條會計師事務所擬出具非無保留意見審計報告，應在審計報告定稿前，及時向本會財務部提交詳細報告，說明原因及對收支、凈資產的影響。
第五十九條審計完成后，本會應及時根據審計調整作賬務處理。如涉及資產撥備或核銷調整，在進行財務處理前應根據本制度有關規定履行報批手續。
第六十條本會應認真分析會計師事務所在審計過程中提出的意見、問題及管理建議書，對存在的問題，應采取有效整改措施。
會計信息安全
第六十一條本會應針對不同崗位職責，設置相應的會計信息查閱、處理等權限。
第六十二條本會財務部應協同信息技術部門實施本會電算化會計信息系統的安全保密工作，跟蹤了解有關最新保障技術，保證所有電算化會計信息的高效傳輸和安全運行。
第六十三條財務人員調離原有工作崗位時，財務部應及時做好會計信息資料的交接工作。調離人員應列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認，確保資料的完整安全。
第六十四條財務政策、數據、資料均屬本會重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布。
票據管理
第六十五條各種支票、委托付款書、收據由財務部負責管理，按有關規定辦理領購、填制、保管、回收、繳銷手續。
第六十六條財務部出納購置各種支票、委托付款書、收據應妥善保管，并作好輔助連號登記。對填寫錯誤的銀行支票、委托收款書、收據，應加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據，應使用廣東省財政廳印制的《廣東省接受社會捐贈專用收據》，由經辦人簽字并加蓋本會財務專用章。
會計信息檔案
第六十八條會計信息檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務會計報告等財務會計信息和預算報告。會計信息的保存形式包括但不限于紙質和磁性介質。
第六十九條會計檔案由財務部門負責管理，所有會計信息檔案要及時裝訂，妥善保管，對于磁性介質的資料須及時進行備份，并異地保存。
第七十條機構變動或檔案管理人員調動時，應辦理交接手續，由原管理人員編制會計檔案移交清冊，將全部案卷逐一點交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質會計信息資料應長期保存，各種紙質會計信息檔案應按下列時間保存：
1、賬簿、年度報表(報告)、薪金表：長期保存；
2、傳票(應收應付款因有未了事宜不能清銷時，憑證應存至結案為止)、報稅表、合同協議正本：十年；
3、季報表(報告)及月報表(報告)、收據存根、發票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結單、現金日報表及其他輔助性會計資料：七年；
4、若當地法律規定的保管時間長于以上規定，按當地規定保存。
第七十二條各種會計檔案超過規定保存時間的，本會應視具體情況自行決定銷毀或繼續保存，對已銷毀資料應保留相關記錄。
稅務
第七十三條稅務管理是指本會作為納稅人、扣繳義務人依照法律法規向稅務機關和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費用等事項的管理。
第七十四條稅務管理堅持誠信、法治、節約的原則。
第七十五條稅務管理的目標是控制稅務風險，降低稅務成本。
第七十六條本會的重大經營活動，包括投資、資產處置、重要合同的簽訂等，應進行稅收風險和稅務成本評估。
第七十七條本會對可能發生的稅務處罰，應充分行使申辯權、聽證權和行政復議權等權力，甚至進行訴訟，以維護合法權益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權在慈善基金會。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執行。原《財務管理制度》不再執行。
16. 財務管理制度 篇十六
改革開放三十年來，我國逐漸確立了以市場為主導的經濟模式，在這種背景下，各企業、公司制度改革也穩步推進，事關企業發展命脈的財務管理發生著顯著變化。在煤礦企業中，內部控制與財務管理是企業生存與發展的關鍵所在，二者緊密結合，必將為企業發展帶來不竭動力。在現代煤礦企業管理中，財務管理不能脫離內部控制而開展工作，應該揭示財務管理中導入內部控制的重要意義，找準二者間高效的結合點，明晰財務管理導入內部控制時亟需注意的要點，采取切實措施，確保導入內部控制的煤礦財務管理為企業的發展提供更強能量，實現經濟效益的穩步提升，促進煤礦企業健康、持續、穩定發展。
一、煤礦財務管理導入內部控制的重要意義
（一）強有力的內部控制是提升煤礦企業安全的保證
煤礦安全生產是事關人民群眾生命安全的重大事項，前些年，我國各地陸續發生了一系列造成重大傷亡的煤礦生產事故，在很大程度上來看，這與忽視內部控制密切相關，血淋淋的教訓值得國人深思和警惕。近兩年來，煤礦企業強化內部控制管理，將內部控制理論運用到煤礦企業各個環節，煤礦安全事關大幅下降；同時，將內部控制導入財務管理中是控制企業經濟風險的迫切需要；因此，強化內部控制，并將內部控制運用到煤礦企業日常各工作環節中是保障企業安全的必然要求，煤礦企業應在包括財務管理在內的各項工作中穩步實施。
（二）財務管理中導入內部控制是提升煤礦企業經濟效益的必要需要
受世界經濟危機的影響，近幾年來，國際能源市場需求降低，我國經濟增速有所回落，煤炭產量供過于求，導致煤炭價格長期走低，煤礦企業經濟效益不佳。鑒于此，我國煤礦企業要想擺脫不利經濟因素影響，在逆境中實現涅?重生，必須改變過去脫離內部控制的財務管理模式，在財務管理中導入內部控制，提升財務管理效率，實現煤礦企業經濟效益的.提升。
二、煤礦企業中財務管理與內部控制的高效結合點
內部控制是指企業在日常生產經營活動中建立的自我調節與約束的內部機制，對企業的生存和發展起著至關重要的作用。企業內部控制涉及生產、人事、財務、技術、供應等各領域，對于財務管理，具體來講內部控制不僅涵蓋到企業資金的籌集、投放和營運，還涉及到財務預測、分析、決策和收入分配，與財務管理有著恰到好處的結合點。因此，煤礦企業負責人和財務管理人員應當高度重視在財務管理中導入內部控制機制，二者緊密結合，通過有效的財務核算和管控明確企業經濟責任，規范企業內部人員的各項經濟行為，使煤礦企業在激烈的市場競爭中始終保持蓬勃的發展勢頭。
三、煤礦企業財務管理中導入內部控制應該重點注意的方面
（一）財務管理中導入內部控制應該確保二者的完整性
財務管理與內部控制都有自己一套完整的運作體系和模式，財務管理涉及面廣，綜合性強，涵蓋煤礦企業各方面工作。內部控制由控制環境、控制活動、風險評估、信息溝通、信息監督五大要素組成，各要素間形成不可分割的整體。財務管理中導入內部控制時一定要保證二者體系的完整性才能實現煤礦企業預期的管理目標。
（二）財務管理與內部控制都應該與時俱進，保持科學性
財務管理與內部控制是隨著市場經濟環境與企業變化而不斷調整與完善的，財務管理與內部控制應始終貫徹不斷完善的方針，才能確保財務管理導入內部控制時發揮更大的作用。
（三）確保監督機制在內部控制導入財務管理的過程中有效運作
有效監督是確保企業邁入健康發展之路的法寶，在財務管理與內部控制中，一定要建立相關監督機制，確保監督體系暢通無阻運作。
四、推進煤礦財務管理導入內部控制工作的可行性建議
與時俱進，不斷完善煤礦企業財務管理制度與內部控制制度，使二者的結合更加科學、有效，發揮出更大的作用。煤礦企業應該結合行業特征建立與之相適應的財務管理制度和內部控制機制，將內部控制導入財務管理中時應該高度重視各部門間的溝通和協調工作，對企業財務管理制度和內部控制機制進行全面的梳理和完善，強化制度建設。具體來講應做好以下幾方面工作：
第一，財務管理中要體現定員定崗，績效考核的理念，不斷完善企業福利薪酬體系，使煤礦企業日常工作中權責分明、競爭激烈，實現煤礦企業高效運作。
第二，將備用金管理制度融入財務管理中，促進借款手續不斷完善，并及時清賬，杜絕壞賬的產生，對備用金的使用者應該嚴格審核，建立成熟的催賬機制，防止備用金被部分人長期、過度占用。
重視對財務人員的專業培訓，提升財務人員綜合素質水平。既然財務管理制度與內部控制機制不斷得到更新與完善，那么相關從業人員自身的專業知識和技能也應該不斷提升才能滿足煤礦企業財務管理的需要，更加專業的做好導入內部控制的財務管理工作。因此，煤礦企業應該強化對財務管理人員的專業培訓，建立一整套完善的人才聘用、培訓、考核、選拔機制，使內部控制機制在財務管理中發揮更大作用。
將控制財務風險作為財務管理與內部控制的重中之重。在煤礦企業財務管理中，導入內部控制應該對存在的風險進行專業、綜合的評估，采用手工、自動控制和預防、發現性控制，盡最大努力降低財務管理對煤礦企業生產經營活動造成的影響，確保煤礦企業經濟安全。
總而言之，在激烈的市場競爭中，將內部控制導入財務管理中是現代企業的通行做法，在新形勢下，煤礦企業應該結合自身的行業 特征，不斷完善財務管理制度和內部控制機制，二者緊密結合，共同發力，實現煤礦企業經濟效益不斷增長。